注：总收入不包括国债利息收入；扣除额包括费用，支出，税金（不包括增值税）和损失
1.可以扣除的项目：
⑴，薪金支出；
从工资总额中扣除
⑵，员工福利
占总工资的14％
⑶，员工教育费
占总工资的2.5％
超过部分扣除额结转
⑷，工会基金
占总工资的2％
（这三个项目的总和为工资总额的18.5％）
⑸，利息支出
根据金融机构同类型，同期贷款利率计算；可以扣除存款利息，银行间借款利息，已批准发行的债券利息费用
⑹，商务招待
扣除金额的60％，最高金额不超过当年销售收入的0.5％。
⑺，公益事业，relief灾捐款。允许扣除年度利润总额中12％以内的部分。禁止扣除非公益性捐赠和直接捐赠。
2.不允许扣除项目：
⑴。支付给投资者的股息，股息和其他股权投资收益
⑵，企业所得税
⑶，缴纳滞纳金
⑷，罚款，罚款和没收财产的损失（可以扣除银行罚款的利息）
⑸，赞助支出是指各种非广告赞助支出
⑹，非公益，救济捐款，公益捐款超过年度利润总额的12％
⑺，未批准的准备金支出（不合规资产减值准备金，风险准备金等）
3。免税收入：
（1）国库券的利息收入
eligible符合条件的居民企业之间的股息，股息和其他股权投资收益（3）在中国设立机构，且非居民企业在现场从与该机构和场所实际相关的居民企业中获得股息，股利及其他股权投资收益
5601营业外支出的使用说明：
1.核算小企业与其生产和经营没有直接关系的各种支出，例如固定资产损失，固定资产处置净损失，无形资产出售净损失，罚款，非常损失等
2.对与生产和经营没有直接关系的小企业产生的各种支出的会计处理：
（1）在企业的生产经营期间，固定资产清算期间发生的损失应记入该科目，“固定资产清算”科目应计入当期损益。
（2）企业在存货检验过程中确定的固定资产应借记“固定资产”，记入借方，贷记科目。
（3）企业产生的罚款应记入该科目，并记入“银行存款”和其他科目。
（4）运输中的物料极度丢失，请将该主题记入借方，并记入“运输中的物料”和其他主题。
（5）企业出售无形资产，根据实际转移收入扣除“银行存款”等科目，根据无形资产账面余额贷记“无形资产”科目，并缴纳相关税款和应付费用，贷记“应交税费”等科目，根据取得的实际转移收益小于无形资产账面余额与相关税费的差额，从该科目中扣除。
3.本科课程应根据支出项目建立详细的帐目并进行详细的会计处理。
第四，在期末，应将本科课程的余额转移到“今年的利润”科目。转移后，本科课程不应有任何余额。
期中考试
，例如固定资产损失，罚款，非常损失
不能扣除罚款，必须提供有关损失和特别损失的审计报告，只有在得到税务局批准的情况下才可以扣除；
如果处置固定资产的净损失（可以扣除报废和清理的正常固定资产），
无形资产出售的净损失-税务局是否需要扣除才能确定是否合理并确认是否可以扣除。
可以在计算利润总额时扣除会计营业外支出。
在计算所得税时是否允许将扣除项划分为多个项目，以及是否可以在税前扣除项是根据《所得税法》的规定制定的。
以供参考。。
企业所得税的应纳税所得额，是指该纳税年度内在中国境内设立的各外商投资企业和外商投资企业或外资企业的总收入，扣除成本，费用，税费和亏损后，按照税法的规定。平衡。
来自企业以下业务的收入可以分期确定，应税收入可以据此计算：
（1）对于分期出售的产品或商品，可以在产品或商品发票的交付日期或购买者同意付款的日期确定销售收入的实现。实现销售收入。
（2）对于期限超过1年的建筑，安装，组装工程和提供劳务，可以根据完成进度或已完成工作量确定收入的实现。
（3）对于其他加工和制造大型机械设备，船舶等超过1年的企业，可以根据完工进度表或所涉金额确定收益实现。工作完成。
此外，税法还规定：
1。中外合作企业采用产品共享的方式，合伙人取得产品时应当取得收益，其收益应根据出售给第三方的销售价格或者参照当时的市场价格计算得出。
2。外国企业合作开采石油资源，合伙人取得原油时应当取得收益，其收益应参照国际上同等质量的原油价格定期调整后的价格计算。市场。
3。企业接受的非货币性资产（包括固定资产，无形资产和其他商品）的捐赠，应当以合理的价格计入相关资产项目。同时，作为企业当年的收入，在弥补企业上年度的亏损后，由企业支付所得税。如果弥补上年度亏损后的余额较大，一次难以缴纳税款的，可以将企业的申请和当地主管税务机关的批准平均计入企业的应纳税所得额。在不超过5年的时间内。
4。企业接受的货币捐赠应当一次性计入企业当期收入，并计算并缴纳企业所得税。
5。对于公司的未付款项，如果债权人未在两年内要求还款，则将其计入企业当年的收入，并缴纳企业所得税。
6。企业取得的收入为非货币性资产或权益的，其收入金额应当参照当时的市场价格计算或估计。
7。从事房地产开发经营的企业提前出售房地产并取得预收收入的，当地主管税务机关可以根据预期利润率或其他合理的方法计算估计的应纳税所得额，并对该单位的税前所得税。季度基准，待房地产产权的转让和出售收入变现后，应按照税法的有关规定计算实际应纳税所得额和应纳所得税，应纳预提所得税额计算应纳税额。
8。从事投资业务的企业取得的除国内投资利润（股利）以外的各种收入，应当按照税法的规定计算和支付。
10。生产性外商投资企业在准备期间取得的非生产性营业收入，与上述收入相关的成本，费用和损失的余额，应扣除该企业的当期应纳税所得额。所得税应按照适用的税率计算和缴纳。但是，它可能不被视为计算减税期的获利年度。
11。为了合理管理的目的对公司集团进行重组时，外国企业将其在中国的内资企业或外商投资企业的股权转让给该外国公司所持有的国内外企业的股权，以直接或间接地。拥有或由同一人拥有100％股权关系的公司，包括那些转让给具有上述股权关系的国内投资公司的公司，可以股权成本的形式转让。由于不存在股权转让损益，因此不征收企业所得税。
12。股票转让的净收入属于企业的财产转让收入，应与所得税一起计入企业的应税收入。
13。企业发行股票时，发行价格中高于股票面值的溢价部分为该企业的股东权益，不作为营业利润征收企业所得税；企业清算时不计入应纳税清算收入。
14。具有类似会员制的外商投资俱乐部或外商投资企业，在加入会员时应收取会员费，资格保证金或其他类似费用，并在收取时作为企业当期收入缴纳企业所得税。在计算公司所得税的征收时，可以计算该税并将其包括在自营业开始之日起平均5年的每个收入期中。