营业外收入是应税的，并且营业外支出不允许在税前扣除。
所得税=利润总额-净利润
总利润=营业利润-运营成本-营业税及其他三期费用+投资收益（-投资损失）+公允价值变动收益
营业利润=营业收入+营业外收入-营业外支出。
有必要分析具体支出。在支出表中输入总支出。但是考虑是否有税收调整问题
如果有罚款，请提高罚款。有慈善捐款，我们必须考虑是否可以减税
调整增减，只看所得税申报表中的表3
但是，您应自己分析所有非营业费用项目，以查看是否有增加或减少的项目
《中华人民共和国企业所得税法》规定的部分非应税收入和免税收入记录为营业外收入。这些部分无需缴纳公司所得税，其余的营业外收入则根据税法支付。
第7条总收入中的以下收入为免税收入：
（1）财政拨款；
（2）依法收取并纳入财务管理的行政费用和政府资金；
（3）国务院规定的其他免税收入。
第二十六条企业的下列收入为免税收入：
（1）政府债券的利息收入；
（2）符合条件的居民企业之间的股息，股息和其他股权投资收益；
（3）在中国设有机构和场所的非居民企业从居民企业获得与股本和场所实际相关的股利投资收益，如股息和红利
（4）合格的非营利组织的收入。
第二十七条企业的下列所得可以免征或减征企业所得税：
（1）从事农业，林业，畜牧业和渔业项目的收入；
（2）国家支持的公共基础设施项目的投资和运营收益；
（3）从事符合要求的环境保护，节能和节水项目的收入；
（4）企业合格技术转让的收入；
（5）本法第3条第3款规定的收入。
企业所得税的应纳税所得额，是指该纳税年度内在中国境内设立的各外商投资企业和外商投资企业或外资企业的总收入，扣除成本，费用，税费和亏损后，按照税法的规定。平衡。
来自企业以下业务的收入可以分期确定，应税收入可以据此计算：
（1）对于分期出售的产品或商品，可以在产品或商品发票的交付日期或购买者同意付款的日期确定销售收入的实现。实现销售收入。
（2）对于期限超过1年的建筑，安装，组装工程和提供劳务，可以根据完成进度或已完成工作量确定收入的实现。
（3）对于其他加工和制造大型机械设备，船舶等超过1年的企业，可以根据完工进度表或所涉金额确定收益实现。工作完成。
此外，税法还规定：
1。中外合作企业采用产品共享的方式，合伙人取得产品时应当取得收益，其收益应根据出售给第三方的销售价格或者参照当时的市场价格计算得出。
2。外国企业合作开采石油资源，合伙人取得原油时应当取得收益，其收益应参照国际上同等质量的原油价格定期调整后的价格计算。市场。
3。企业接受的非货币性资产（包括固定资产，无形资产和其他商品）的捐赠，应当以合理的价格计入相关资产项目。同时，作为企业当年的收入，在弥补企业上年度的亏损后，由企业支付所得税。如果弥补上年度亏损后的余额较大，一次难以缴纳税款的，可以将企业的申请和当地主管税务机关的批准平均计入企业的应纳税所得额。在不超过5年的时间内。
4。企业接受的货币捐赠应当一次性计入企业当期收入，并计算并缴纳企业所得税。
5。对于公司的未付款项，如果债权人未在两年内要求还款，则将其计入企业当年的收入，并缴纳企业所得税。
6。企业取得的收入为非货币性资产或权益的，其收入金额应当参照当时的市场价格计算或估计。
7。从事房地产开发经营的企业提前出售房地产并取得预收收入的，当地主管税务机关可以根据预期利润率或其他合理的方法计算估计的应纳税所得额，并对该单位的税前所得税。季度基准，待房地产产权的转让和出售收入变现后，应按照税法的有关规定计算实际应纳税所得额和应纳所得税，应纳预提所得税额计算应纳税额。
8。从事投资业务的企业取得的除国内投资利润（股利）以外的各种收入，应当按照税法的规定计算和支付。
10。生产性外商投资企业在准备期间取得的非生产性营业收入，与上述收入相关的成本，费用和损失的余额，应扣除该企业的当期应纳税所得额。所得税应按照适用的税率计算和缴纳。但是，它可能不被视为计算减税期的获利年度。
11。为了合理管理的目的对公司集团进行重组时，外国企业将其在中国的内资企业或外商投资企业的股权转让给该外国公司所持有的国内外企业的股权，以直接或间接地。拥有或由同一人拥有100％股权关系的公司，包括那些转让给具有上述股权关系的国内投资公司的公司，可以股权成本的形式转让。由于不存在股权转让损益，因此不征收企业所得税。
12。股票转让的净收入属于企业的财产转让收入，应与所得税一起计入企业的应税收入。
13。企业发行股票时，发行价格中高于股票面值的溢价部分为该企业的股东权益，不作为营业利润征收企业所得税；企业清算时不计入应纳税清算收入。
14。具有类似会员制的外商投资俱乐部或外商投资企业，在加入会员时应收取会员费，资格保证金或其他类似费用，并在收取时作为企业当期收入缴纳企业所得税。在计算公司所得税的征收时，可以计算该税并将其包括在自营业开始之日起平均5年的每个收入期中。