如果您的软件公司满足享受增值税税收优惠的要求，超过3％的将被征收并退还增值税，即增值税的实际税负率为3％，并包括新客户的培训和实施成本签订增值税销售合同（因为税负率为3％，所以如果单独发行，将按5％营业税全额征税（税负率为5％）。征收后，将予以退还并前往税务局办理相关手续。
粮食和酒类的第一固定税率为每斤0.5元，按20％的比例税率。此问题未给出每斤0.5元的固定税率（一斤= 500克），比例税率为25％
的计算过程：
1.在规划之前，没有分销部门，酿酒厂应缴纳的消费税为：
增值税应缴的销项税为：
2.计划后，成立分销部门，酿酒厂应按以下方式缴纳消费税：
（将酿酒厂和分销部门作为一个整体）应缴纳的增值税销项税为：
问题1.租赁费可以作为房屋，公用事业和其他用品的租金进行租赁和核算。至少可以少缴财产税。因为租金收入的财产税是租金收入的12％。水电费可以由租户直接支付。问题2：可以将农场和制衣厂设置为独立法人。布料厂从农场购买的棉花可以从13％的增值税中扣除。在农场出售的棉花免征增值税。政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定，农业生产者销售自己的农产品免征增值税。实施细则进一步规定，本条例所称农业是指种植，养殖，林业，畜牧业，水产养殖业，农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。换句话说，直接从事种植，育种，林业，畜牧业和水产养殖的单位和个人，其自己生产的初级产品的销售免征增值税。《财政部和国家税务总局关于提高农产品进项税率的通知》（财税[2002] 12号）规定，自2002年1月1日起，一般增值税支付农业生产者的销售额。免税农产品的进项税减免率从10％提高到13％。《财政部和国家税务总局关于增值税一般纳税人从小规模纳税人购买农产品进项税额抵扣税率的通知》（财税[2002] 105号）规定：支付小规模纳税人购买农产品时，可以按照《财政部和国家税务总局关于提高农产品进项税减免税率的通知》以13％的税率抵扣进项税。 ]第12号）。
我们逐一分析了三种促销方法中与税收有关的问题。
选项1：打折销售。出售商品折价30％，价值100元的商品售价为70元。增值税：70÷（1 + 17％）×17％-8.72 = 1.45（元）;城建税：1.45×7％= 0.10（元）;教育附加费：1.45×3％= 0.04（元）。应纳税总额：1.45 + 0.10 + 0.04 = 1.59（元）。
方案2：赠送商品。销售增值税：100÷（1 + 17％）×17％-8.72 = 5.81（人民币）;赠送30元的礼品视为销售商品，应支付增值税：30÷（1 + 17％）×17％-18÷（1 + 17）％）×17％= 1.74（元）;总增值税额：5.81 + 1.74 = 7.55（元）。城建税：7.55×7％= 0.53（元）;教育附加费：7.55×3％= 0.23（元）。应纳税总额：7.55 + 0.53 + 0.23 = 8.31（元）。此外，礼品的利润还需缴纳企业所得税。
选项3：现金返还。销售100元商品的增值税为5.81元，城市建设税为5.81×794 = 0.41（元）;教育附加费：5.81×3％= 6.17（元）：应课税总额25.81 + 0.41 + 0.17 = 6.39（元））。此外，商人应增加现金返还并扣除所得税。
显然，在以上三个方案中，第一个方案是最好的，而企业支付的各种税款最少，而后两个方案是第二个。因此，我们建议商场一般采用首选方案，这样可以降低企业的税收成本，并获得最大的经济效益。
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