有企业所得税的计算题-有企业所得税的国家

东奥经济法关于企业所得税的一道计算题

捐赠的材料（库存）应根据收到的材料的账面价值（100,000）和应根据新会计准则支付的税款（17,000）计入营业外收入。税）：

借用：原材料10.3

应付税款-应付增值税（进项税）1.7

贷款：营业外收入11.7

银行存款0.3

从会计分录中可以看出，运费构成了捐赠物资的账面价值，在生产和再加工后的税前扣除额计入企业的生产成本，因此不再考虑货运加工。

税法中关于企业所得税的计算题

（1）收入项目= 1800

销售收入：1800，美国国债收入100免税

（2）扣除项= 1000 + 15-91-22-6-10 + 50-50 = 885

薪金和工资扣除额增加15

商务招待费扣除额减少91。商务招待费是按发生额的60％和销售收入的五千分之一中的较低者扣除的。

员工福利减少了22，员工福利被限制为工资的14％，即28

未调整教育费教育的工资上限为工资的2.5％

公会资金将根据薪水的2％扣除限额（等于4）减少6

将滞纳金减少10，并且任何罚款（商业罚款除外）均不得在税前扣除

将研发费用增加50，如果研发费用不构成无形资产，则将扣除50％，从无形资产中扣除15％

捐赠支出未调整，捐赠支出的上限为会计利润的12％，在这个问题中，会计利润= 2000-1000，限额为120

广告费用扣除额减少了50。本年度广告费用扣除额的上限是销售收入的15％，未扣除的部分将在下一年结转。

（3）税收抵免= 500 * 10％= 50

环保，节能和节水以及安全的生产设备支出可以按投资额的10％计入所得税。如果抵免额不足，则抵免额将在接下来的五个纳税年度中继续抵免

公司的税费=（1800-885）* 25％-50 = 178.75

求解：企业所得税计算题，希望计算分析详细，多谢

2.会计利润：550-300-40-35-30-20-15 = 110

3.税项调整项目：

1.商务招待费：540 * 5％= 2.7（基于主营业务收入+其他业务收入的总和，计算扣除基础，并且不使用政府债券的利息收入作为扣除基础）

5 * 60％= 3，两者都很小，扣除税前允许的商务娱乐费为27,000元，调整额增加23,000元；

（与企业生产和经营活动有关的商业娱乐开支，应扣除其发生额的60％，但最高不得超过当年销售（商业）收入的5‰。）

2.募集资金的兴趣：

15-100 * 10％= 5，不允许在税前扣除银行同期贷款利息支付的利息，并增加50,000元的税额调整

3.捐款扣除：

110 * 12％= 13.2，实际捐款20万元，纳税人通过非营利性社会组织捐款，不超过税前扣除年度会计利润总额的12％，超额部分调高税收20-13.2 = 680万元;

4.公共债务利息收入：

公共债务利息收入属于免税收入，应少纳税10万元。

IV。应纳税所得额：

110（会计利润）+ 2.3 + 5 + 6.8-10 = 114.1（每个纳税年度的企业总收入，扣除非应税收入，免税收入，各种扣除额和上一年度后的数字，的损失可以弥补，余额为应纳税所得额。）

五，应付所得税：

114.1 * 25％= 28.525

如果您听不懂，可以继续提出问题。