应缴未缴企业所得税违反什么-应缴未缴企业所得税税额

关于08年企业所得税报表“以前应缴未缴在本年入库的所得税额”的问题

以前年度应交未交企业所得税怎么补缴

借款：上年度损益调整

贷款：应付税款-应付所得税

借：应交所得税-应交所得税

贷款：银行存款

借：利润分配-未分配利润

贷款：上一年的损益调整

计算应缴企业所得税

营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值

亏损±公允价值变动损益±投资收益

营业收入=主营业务收入+其他业务收入

运营成本=主要业务成本+其他业务成本

总利润（税前利润）=营业利润+营业外收入-营业外支出

净利润（税后利润）=利润所得税总费用

当前应付所得税=应纳税所得额×所得税率

应纳税所得额=利润总额+税收调整额的增加-税收调整额的减少

税收调整的增加：税收滞纳金，罚款，罚款等。

税收调整的减少：前五年未收回的损失，政府债券的利息收入等。

营业利润= 1000-550-50-200-50-50 = 100

应缴企业所得税= 100 * 25％= 25

企业补缴往年未缴、少缴除企业所得税和允许抵扣的增值税外的其他税款是否能税前扣除？

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院第512号令），计算企业应纳税所得额，

1.属于当期的收入和支出，无论是否收到付款，都被视为当期收入和支出；

2.不属于当期的收入和支出，即使已在当期收到并付款，也不被视为当期收入和支出。

根据国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额税收处理若干问题的公告（国家税务总局2012年第15号公告），如果企业发现确实发生在前一年，它应该企业特别申报说明后，扣除企业所得税前但未扣除或扣除的支出，可以弥补该项目发生年度的扣除额，但可以确认化妆时间不得超过5年。

由于上述原因，多缴的公司所得税可从应纳税的年度公司所得税中扣除。如果扣除额不足，则可以在第二年申请递延扣除额或退税申请。