以物抵债企业所得税-以物抵债的例题企业所得税

一题企业所得税例题，有答案求分析。谢谢

在这里，从“营业外支出”中扣除的30是指捐款30万元，而不是保险公司赔偿30万元。

债务人以资抵债，求企业所得税。

借款：应付账款70

贷款：主营业务收入50

应付税款-应付增值税（销项税）8.5

营业外收入重组收益11.5

借用：主营业务成本40

信用：股票商品40

（11.5 + 50-40）* 25％= 3.125

企业以物抵债时怎样进行税收筹划

（1）债务资产须缴纳营业税，城市建设税，教育附加费和契税计划

根据现行税法的规定，应将与货物的债务清算视为与税费的支付有关。

（2）偿还债务的资产需缴纳增值税时的税收筹划

根据《财政部和国家税务总局关于二手货物和机动车增值税政策的通知》的规定，纳税人销售二手货物固定资产税），无论是一般增值税纳税人还是小规模纳税人，还是已批准和批准的试点互换单位，增值税都按4％计算，然后减半以收取增值税。扣除进项税。这样，公司在转移旧资产时就有了计划的空间。

货物抵债 、增值税、 企业所得税。

A公司的公允价值在120万到150万之间的债务实际上是两个经济行为。一种是从材料销售中获得收入（按支付增值税计算）。二是还清债务借款：应付账款150万贷款：主营业务收入120万贷款：应付税款-应交增值税（销项税）120 * 1.17贷款：营业外收入-债务重组收益96,000债务重组收益是债务的账面价值减去非现金资产的公允价值增值税销项税。

债务清算资产是指银行和其他金融机构通过行使其债权或抵押权而偿还给债务人，担保人或第三方的不动产或产权。由于各种形式的债务缠身资产和涉及的众多链接，处理与债务有关的存入债务资产的税收相关问题也相对复杂。从理论上讲，债务缠身资产的确认条件很明确：与债务缠身资产有关的经济利益很可能流入企业。债务资产的成本或价值能够可靠地计量。

债务清算资产是指银行和其他金融机构通过行使其债权或抵押权已偿还给债务人，担保人或第三方的不动产或产权。

企业收购的债务资产应按其公允价值扣除。如果已经计提资产减值准备，则根据应收债务从“坏账准备”和“贷款损失准备”等借方中扣除。账面余额，贷方“应收贷款”，“应收利息”，“长期应收款”，“其他应收款”等科目，按有关应纳税额，贷方“应纳税额”科目，根据差异，从“营业外支出”中扣除或贷记“营业外收入”帐户。