正确。
应计
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
上交时
借：应交所得税-应交所得税
贷款：银行存款
公司所得税分录的支付：
通常，如果您按季度申报公司所得税，则所得税费用应在每个季度末应计，并在下个月初的申报期内支付。
同时，将所得税费用结转到当年的利润，而所得税费用帐户中没有余额。
借：今年的利润
贷款：所得税费用