随着中国社会主义市场经济的不断发展，税收筹划已成为公司财务管理过程的重要组成部分，是企业进行投资，融资，重组等业务决策的基础。
一，税收筹划和财务管理概述
（1）税收筹划的概念特征
在当前激烈的市场竞争环境中，企业实现利润最大化的重要举措是控制成本。是否降低成本是现代企业财务管理的重要组成部分，企业税负的直接影响企业的成本水平。税收筹划作为现代企业财务活动的重要组成部分之一，对于节约企业成本和实现企业财务管理目标具有重要意义。
我。税收筹划与财务管理之间的关系
企业财务管理活动渗透到业务管理流程的各个方面。税收筹划作为财务管理的重要组成部分，对提高企业财务管理水平具有重要意义。它与财务管理之间的关系反映在：税收筹划活动围绕财务管理目标进行。两者的最终目标是最大化企业的利润。一方面，税收筹划的收入直接影响企业的盈利能力。而投资回报，不同的税收计划可能导致不同的利润结果，不同公司的偿付能力。另一方面，财务管理的重要功能之一是财务决策，税收筹划是财务决策的重要依据之一。相互补充可以保证企业资金的正常运转，即有效的税收筹划需要健全的财务机制的支持，税收筹划的实施也可以促进企业财务水平的提高。税务筹划作为财务管理活动的重要组成部分，在企业财务管理中具有一定的必要性。例如，税负会影响企业的盈利能力。融资决策的差异将直接影响企业的财务成本。决策将直接影响企业的税收状况，影响企业利润。因此，只有合理的税收筹划才能有效降低企业税负，提高企业盈利能力。税收筹划是企业财务决策中不可或缺的一部分。
二，税收筹划在企业财务管理中的应用
1，融资决策中的税收筹划
企业融资活动是企业财务管理的初始环节，即企业通过一定渠道获得一定的资金支付一定金额资本成本的金融活动。根据企业融资方式的不同，企业有不同的税负和成本分配方式，合理的税收筹划可以降低企业的融资成本。在融资方式上，企业可以选择金融机构融资，非金融机构借款，内部集资或发行股票和债券。以银行贷款为例，贷款利率为6％，所得税税率为25％。 4.5％，因此只要公司的投资回报率大于4.5％，公司就可以充分利用财务杠杆来获得更多的税收优惠，公司也可以与银行协商利率以实现贷款利息之间的平衡利率和所得税率。从而最大化企业利润。金融或非金融机构贷款和直接债券融资可以减少税前利润，而发行股票需要支付税后红利，这将增加企业的税收成本。作为企业的重要融资手段，融资租赁一方面可以获得经营所需的资产，另一方面可以获得折旧税前折旧，减少企业所得税。另一方面，企业还可以从利息支出等中扣除应纳税所得额，减轻企业税负。作为一种特殊的融资租赁形式，售后回租不仅可以获得生产经营资金，还可以结合国家税收政策，获得双重减税的效果，进一步降低企业税负，提高财务管理水平。企业的水平。
2，投资决策中的税收筹划
企业投资的税收筹划可以从企业组织形式，投资领域，投资方式和投资行业等方面入手，选择最佳融资方案。从投资地点来看，与旧税法不同，新税法在一些地区废除了税收优惠政策，只保留了西部地区和“老，小，边缘，贫困”等地区的优惠政策。 “，同时在范围内征收15％的税收优惠，公司可以在各种区域使用税制差异或优惠政策