应大幅降低企业所得税-应出资未出资企业所得税

提问时间：2020-05-01 03:19

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admin 2020-05-01 03:19

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2018年汇算清缴以前年度预交的企业所得税如何冲抵

1.调整应退还企业所得税：

2.将未分配的利润结转至：

3.无需为企业应缴纳的所得税额的增加或减少而进行会计分录。通常，仅需更改税基，因此仅需调整可退还企业所得税的金额，作为2013年所得税抵免额的问题。（因为税务局通常不会退还公司证券交易所收取的税款，所以只能将其视为下一年的抵免额）

某企业2016年有关的财务资料如下，要求计算该企业2016年度应交的企业所得税，税率25%

应税收入= 350-5 + 1-1.5-0.3-0.55-3 + 0.4 = 34105万元。

企业所得税=应纳税所得额×25％= 82662.5万元。

解析度：

（2）弥补未满足的损失，并允许扣除

（3）不允许扣除税收罚款和滞纳金，而必须加回

（4）允许扣除不超过标准的坏账准备

（5）国库利息收入，可扣除

（6）股息收入已缴纳所得税，联营公司分配的利润为税后利润，税率为25％，允许扣除

（7）不得扣除非公共福利捐赠

应税收入的可抵扣和不可抵扣项目，请参阅百度百科。

企业所得税计算

企业所得税题

1.根据《企业所得税法》的外国（地区）法律设立的企业包括根据外国（地区）法律设立的企业（）。A.企业D.其他创收组织

2.企业所得税的纳税人是在中国实行独立经济核算的企业或组织。但不包括（）。D.个人独资和合伙企业

4.以下企业的所得税税率为25％。 C.在中国设有机构并与该机构有关的收入的非居民企业

6.在计算公司所得税的应纳税所得额时，允许的税项扣除为

C.消费税，营业税，资源税，城市建设税，土地增值税，教育附加费

7.在下列项目中，属于公司所得税征收范围的是（）。

8.计算企业所得税时，是以（）为成本的现金支付的存货。

D.购买价格和相关税款

9.计算企业所得税之前的扣除额不是基于销售收入（）。D.捐款限额

10.在以下支出中，公司所得税允许的扣除额为（）。B.诉讼费用

11.某酿酒厂2009年实现销售收入3000万元，实际发生广告费500万元。然后，当酿酒厂计算2009年应纳税所得额时可以从税前扣除的广告费为一万元。B.450

12.企业的以下资产属于企业的固定资产（）

A.为租赁的固定资产融资C.经营的租赁固定资产E.通过捐赠获得的固定资产

13.以下有关商誉的陈述是正确的（）。

A.自制商誉不能单独定价，也不允许摊销

C.外包商誉可以单独定价，但不允许在经营期内平均摊销

D.外包商誉的支出仅在整个企业转移或清算时才可扣除。

14.在企业所得税中，如果以下支出的支出超过当年的扣除额标准，则可以在以后年度结转的扣除额为（）。

A.员工教育费用C.广告费D.商业推广费

15.关于固定资产的计税基础，以下陈述正确（）。

A.自建固定资产以完工和结算之前发生的支出为基础征税

B.圆盘利润固定资产应根据类似固定资产的重置价值总额计算

C.对于通过投资获得的固定资产，资产的公允价值和所支付的相关税款用作税基。

16.以下有关广告和业务促销费税前扣除的特殊规定是正确的（）。

A.对于化妆品生产企业产生的广告和业务促销费用，可以扣除不超过当年销售（业务）收入30％的部分。

B.制药企业所产生的广告和业务促销费用中超过当年销售（业务）收入30％的部分，可以在以后的纳税年度结转。

C.烟草公司的烟草广告费和业务推广费在计算应纳税所得额时不得扣除

17根据《企业所得税法》的规定，在计算企业以下各项支出的应纳税所得额时，可以从总收入中直接扣除（）。B.软件生产企业人员培训费用

19.以下各项中有针对公司所得税的优惠政策（）。

A.企业对资源的综合利用以产生符合国家产业政策要求的收入，降至应税收入的90％

B.确定新的软件制造企业后，将从获利年度的第一年和第二年免征企业所得税，从第三年减至第五年减半。

C.对于生产线宽小于0.8微米（含0.8微米）以下集成电路产品的制造企业，从获利年度起，从第一年和第二年免征企业所得税的第三年到第五年年度企业所得税减半

D.从事合格的环境保护，节能和节水项目的企业的收入，从该项目的第一笔生产和经营收入所属的纳税年度开始，在第一笔纳税年度内免征企业所得税。第三年，第四年第六年将公司所得税减半

E.在中国认可了一家新的软件生产企业之后，它将在生产和运营年度的第一年和第二年免征企业所得税，而在第三年将其减半。第五年

20.以下各项中，在计算应纳税所得额时还有其他扣除规定（）。

A.企业在开发新技术，新产品和新工艺方面产生的研发费用

D.企业为安置国家鼓励的残疾人和其他就业者而支付的工资

21.如果居民企业的纳税人有下列情况之一，则被批准征收企业所得税。

A，根据法律和行政法规，没有必要设置账簿

38. 2007年，一家税务局批准了一家软件开发公司（被认定为重点高新技术企业），亏损30万元，2008年获得生产和经营收入600万元，商业娱乐实际上发生了6万元，其他可抵扣费用，费用，税金等共计300万元（含研发费用60万元）。以下语句是正确的（）。A.企业可扣除的商务娱乐费为3万元

39. 2008年，一家国有企业的国内收入为1200万元人民币，海外收入为三笔（全部为税后收入），其中分别来自A国的两项收入，120万元和51万元，税率为B国的收入分别为42.5万元和15％，已缴税款75,000元（A国和B国已与中国签署了避免双重征税的税收协定）。2008年，国有企业应缴纳所得税（3.05亿元）。

40. 2008年，一家企业售出商品1500万元，出租房屋500万元，转让房屋300万元。当年实际发生招待费20万元，企业当年所得税前可支付的商务娱乐费为10000元。A.10

41. 2008年，一家企业的财务信息显示，2008年开具一张增值税专用发票，收入为2000万元，另一家从事运输服务的收入为220万元。与收入相对应的总销售成本和运输成本为1550万元，期间成本为200万元，营业外支出为100（含公益捐款90万元）。经税务机关批准，公司上年计算亏损50万元损失30万元。企业可在所得税前扣除的捐赠支出为（）万元。C.44.4

42.根据新的企业所得税法，国家支持的高科技企业适用的企业所得税税率为（）。15％

43.在以下纳税人中，通常有25％适用于缴纳企业所得税（）。

A.在中国成立的外商独资企业

B.在中国设立机构和站点且其收入与站点有关的外国企业

D.根据外国（地区）法律设立但在中国设有实际管理机构的企业

E.清算收入

44.在下列各项中，纳税人出售商品以确认收入不正确的陈述为（）。

D.如果代理商通过支付手续费委托商品销售，则应在收到寄售付款时确认收入。

45.根据公司所得税的规定，在以下项目中，应计入收入中不应该包括的金额为（）。

C.向出口商退还给纳税人的增值税

46.根据公司所得税的规定，在计算企业应税收入（VAT）时，不得从总收入中扣除以下税款

47.根据《企业所得税法》的规定，纳税人在中国的公益捐赠可以（）。

C.允许扣除年度利润总额中12％以内的部分

48.甲公司于2009年6月上旬接受了企业捐赠的一批商品，并获得了捐赠企业开具的增值税专用发票，商品价格为20万元，增值税为3.4万元。月底，该公司出售了该批商品，并向买方开具了增值税专用发票，说明该商品的价格为25万元，增值税为4.25万元。不论城市维护建设税和教育费如何，甲公司均应为此缴纳企业所得税（人民币10,000元）。（适用的企业所得税税率为25％）B.7.1

49.纳税人在租赁固定资产的生产和经营过程中支付的以下费用不能直接扣除为费用（）

D.融资租赁产生的租赁费用

50.允许将以下收入用作产生商务娱乐费（）的基础。

A.产品销售收入C.房屋租金收入E.使用无形资产使用权转让收入

51.在纳税人提供的以下服务中，有A.广告制作费B.安装费D.根据开发或完成进度确认的软件费

52.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中的非应税收入包括（）。

A.财政拨款D.依法收取并纳入财务管理的行政费用和政府资金

53.根据企业所得税的有关规定，以下项目属于应缴纳企业所得税的资产的外部转让（）。

A.将资产用于社交娱乐C.将资产用于员工报酬E.将资产用于外部捐赠

54.在下列各项中，计算公司所得税的应税收入时，不允许从总收入中扣除（）。

A.企业内部商业组织之间支付的特许权费D.向买方出售商品的返利费用

55.根据《企业所得税法》的规定，在计算企业以下支出的应纳税所得额时，可以从总收入中直接扣除（）。