总利润= 600 + 60 + 10-450-18-60-50-47-15-10 = 20万元; （600 + 60）x0.5％= 33,000元<7x60％= 42,000元，商务娱乐手续费应提高= 7-3.3 = 37000元;财务费用增加= 13-100x8％= 50,000元;公益捐赠应增加= 10-20x12％= 76,000元；应税收入= 20+ 3.7 + 5 + 7.6 = 36.3万元;企业应交所得税= 36.3x25％= 9075万元。
1.根据新企业所得税法的规定，企业福利费，职工教育费和工会支出的税前扣除额的计算基础相同，即企业的工资总额。因此，可以在这个问题中列出税前福利支出：90 * 0.14 = 12.6;可以将税前员工教育费用列出为：90 * 0.25 = 2.25。
2.税项调整项目：
商务招待：3000 * 0.5％= 15小于30 * 0.6 = 18，税收调整增加了30-15 = 150,000；
福利费：加税14-12.6 = 1.4
员工教育经费：税收增加3-2.25 = 0.75
广告费：3000 * 0.15 = 450，加税500-450 = 50
捐赠：增税：6
罚款：加税：0.5
利息：加税：20 *（8 / 100-0.05）= 0.6
应付所得税金额=（120 + 15 + 1.4 + 0.75 + 50 + 6 + 0.5 + 0.6）* 0.25 = 480,500元，已支付300,000元，应补纳185,600元。
1.税基：600/10 = 60会计折旧：600 * 2/10 = 120增加：120-60 = 60
2.计税依据：0增加：200（此捐款不是慈善捐款，全部增加）
3.税基：300 * 1.5 = 450会计处理：300减免：450-300 = 150（因为您没有提及是否形成无形资产还是用于自己的无形资产，因此该部分也应有优惠，未临时处理）
4.税基：0会计：100增长：100-0 = 100（行政罚款不可扣除）
5.计税依据：0会计：30增加：30-0 = 30（无法扣减存货跌价准备）
应税收入= 1200 + 60 + 200-150 + 100 + 30 = 1440
应付所得税= 1440 * 25％= 360
借：所得税费用375
递延所得税资产22.5
贷款：递延所得税负债37.5
应付税款-应付所得税360