有关企业所得税计算题-有关企业所得税计算的题目

提问时间:2020-05-01 02:44
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admin 2020-05-01 02:44
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一道关于企业所得税的计算题

企业接受捐赠支出核算

借款:100万种原材料

应付税款-增值税应付进项税170,000

贷款:营业外收入为117万

楼上用于商业娱乐,广告和商业促销的销售收入是指:主营业务收入+其他业务收入+视作销售收入,不包括非营业收入。

所以您使用(8000 + 120 + 117)是错误的

关于企业所得税的计算题

1.税基:600/10 = 60会计折旧:600 * 2/10 = 120增加:120-60 = 60

2.计税依据:0增加:200(此捐款不是慈善捐款,全部增加)

3.税基:300 * 1.5 = 450会计处理:300减免:450-300 = 150(因为您没有提及是否形成无形资产还是用于自己的无形资产,因此该部分也应有优惠,未临时处理)

4.税基:0会计:100增长:100-0 = 100(行政罚款不可扣除)

5.计税依据:0会计:30增加:30-0 = 30(无法扣减存货跌价准备)

应税收入= 1200 + 60 + 200-150 + 100 + 30 = 1440

应付所得税= 1440 * 25%= 360

借:所得税费用375

递延所得税资产22.5

贷款:递延所得税负债37.5

应付税款-应付所得税360

税法中关于企业所得税的计算题

企业所得税的计算题(税费申报与计算)

(1)

总利润= 6800 + 120-3680-129.9-1300-1280-90-36 = 404.1万元

(2)

要调整的项目如下:

1,国债利息收入不缴纳企业所得税,减少120万元。

2.广告费用的扣除上限= 6800 * 15%= 1020万元,这比本期发生的1150万元少,因此增加了130万元,而这130万元可结转以后的年度扣除额;

3.商务招待费:84 * 60%= 50.4万元,6800 * 0.5%= 340000元,因为34 <50.4,因此此期间商务娱乐的扣除限额为340,000元,应提高84-34 = 500,000元;

新产品研发费用可扣除50%:150 * 50%= 75万元,应减少75万元;

4.贷款利息只能从按同期金融机构贷款利率计算的利息中扣除:500 * 8%* 6/12 = 200,000元,本期支付额不足25万元期间,应增加5万元;

5.职工福利扣除限额:1780 * 14%= 249.2万元,低于当期260万元,应增加108,000元;

员工教育抵扣额度上限:1780 * 2.5%= 44.5万元,大于当期发生的金额40,无调整;

工会经费的抵减限额:1780 * 2%= 35.6万元,相当于本期发生的35.6,无调整。

6.禁止在税前扣除3万元的行政罚款。直接捐赠的5万元,不得扣除税款。应增加8万元。

综上所述,公司所得税的应税收入= 404.1-120 + 130 + 50-75 + 5 + 10.8 + 8 = 412.9

当前企业所得税金额= 412.9 * 25%=103.225≈103.23百万