本年度应付企业所得税的计算属于所得税费用科目。
借款:所得税费用
贷款:应付税款-应缴企业所得税
通过“上一年度损益调整”科目进行核算
(1)计算应纳税额:
借款:上一年的损益调整额-所得税费用
(2)纳税
借款:应付税款-应付所得税
贷款:银行存款
(3)继续:
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整额-所得税费用
公司所得税分录的支付:
借:应交所得税-应交所得税
通常,如果您按季度申报公司所得税,则所得税费用应在每个季度末应计,并在下个月初的申报期内支付。
贷款:应付税款-应付所得税
同时,将所得税费用结转到当年的利润,而所得税费用帐户中没有余额。
借:今年的利润
贷款:所得税费用