如果确实不是欠款，并且金额太小，则可以调整年初和上一年的损益。
所得税费用为负数，表明企业蒙受了损失！
所得税费用由两部分组成，一个是应付所得税，另一个是递延所得税，
递延所得税可进一步分为递延所得税资产和递延所得税负债。也就是说，在递延所得税负债减去递延所得税资产后，即为递延所得税。
用公式表示：
递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产
所得税费用=应付所得税+（递延所得税负债-递延所得税资产）
当企业亏损时，企业应确认相应的递延所得税资产，而亏损企业应缴纳的所得税为零。然后，此时，所得税费用为负。所得税为负数，可在5年后从利润中扣除。供参考，希望对您有所帮助！
应付税款为负数表示多付了税款，或者未计提税款。当期的进项增值税额也可能大于销项税额，以形成保留税额。
应付税款，是指企业根据现行税法的规定，采用一定的税收计算方法，根据一定时期内取得的营业收入，实现的利润等，应缴纳的各种税款。 。
应付税款包括增值税，消费税，营业税，所得税，资源税，土地增值税，城市维护和建筑税，房地产税，土地使用税，车辆和船舶税，教育费附加，企业依法支付矿产资源费。企业支付给国家的补偿费和其他税费，以及个人所得税。
根据税法，企业应缴纳的各种税费应通过“应纳税费”科目核算。
企业缴纳的印花税，耕地占用税和车辆购置税无需预期要缴税，也无需通过“应税费用”帐户进行核算，并应从“银行存款”中扣除”和其他实际支付的主题。