全媒体记者周从晓
临近年底，所有单位都该向员工分发年终奖。每个人都必须期待它。
当然，除了计划进行购买之外，每个人都应该最担心应该为他们的年终奖支付多少税？拿到之后我真正能拿到多少钱？
根据财政部和国家税务总局的《关于修改个人所得税法后优惠政策衔接有关问题的通知》，每年2021年12月31日之前居民个人获得的奖金可以选择和支付。工资是集体征税的，或者您可以选择单独征税。
年终奖金缴税方式可以选择一种
因此，选择年终奖更划算？记者将与您合作。
让我们看一下算法一，并分别计算税额。
将年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额，然后根据每月综合所得税率表（表2）确定适用的税率和年终奖金的快速计算扣除，用于分别计算税金。。计算公式为：
的应税金额=全年的一次性奖金收入x适用的税率-快速计算扣除额。
居民个人全年可获得一次性奖金收入，或者他们可以选择合并年度综合收入并按年纳税，并根据综合情况确定适用的税率和快速计算扣除额所得税税率表（表一）。
以下是两个示例，可帮助您学习如何计算税金：
示例1：
方法1：小刘的一次性奖金未计入年度综合收益
方法2：小刘的一次性奖金被合并到年度综合收益中
由此可见，小刘选择年度一次性奖金并将其纳入年度综合收益更具成本效益。
示例2：
方法1：曹莉的一年期奖金未计入年度综合收益中
方法2：曹力的一次性奖金被合并到当年的综合收益中
由此可见，曹Li选择不将当年的一次性奖金纳入当年的综合收入中也更具成本效益。
税务部门提醒：对于纳税人，特殊的一次性红利税计算方法只能在一个纳税年度中每年使用一次。
对于年收入较低的人群，哪种税收方法更具成本效益
在这种情况下，如果年终奖是单独计算的，它将产生更多的应纳税额并增加税收负担。
如果您排除收入刚好超过阈值的情况，那么对于大多数收入高于上一个情况的人，是单独计算还是合并计算年终奖，或者纳税人是否需要根据税收政策。
当应税收入为负数时，合并税是最佳选择
据估算，这里有一些“节税”技巧供您参考：
如果综合收入的应税收入为负，则一次性奖金和全年综合收入的组合计算必须是最佳选择。
长期以来，税收的焦虑一直存在于企业的经营中。只要公司盈利，就必须纳税。只要纳税，公司就是最大的公司。我们还注意到，近年来，独资企业和合伙企业更少的注册资本和更容易使用，已成为企业家的一种常见的投资和创业形式。所谓独资企业，是指由一个人投资经营的企业。独资投资者对公司债务负有无限责任。企业负责人是投资者本人。
个体企业只需缴纳增值税，附加费和个人所得税。他们不缴纳企业所得税，直接节省了25％。个人所得税是根据收入和利息，股利和股利计算的。对于大多数企业而言，独资企业易于注册和取消。它可以为公司的高股东股息，股权收入，工资和薪水，年终股息，劳动报酬收入和奖金收入提供节税计划。也可以将F票扣除到原始总部的帐户中，以降低成本并减少公司企业所得税的税基。
此外，独资企业在按照验证和收款方式缴纳个人所得税后，可以将资金从独资帐户直接转入法人的私人帐户，而无需再次缴纳所得税。独资企业的收入由个人拥有和控制，可以很容易地从公共（私有企业）转移到私有（企业投资者私有），并且只需要每月申报一次税收。而且独资企业不需要在年底支付20％的个人所得税，因为年底的股息是税后净利润，这意味着该利润是在扣除个人所得税后支付的已支付，因此不需要“股息利润”。再次支付个人所得税。
税收优惠政策对企业的短期税收利益和长期税收利益的影响是不同的。企业在进行计划时，必须充分研究，正确理解和掌握国家税收政策，结合各种需求，综合考虑，认真权衡计划的利弊，同时要考虑整体和局部，近期利益与长期利益的关系。自己的长期利益长期以来，总资本收益稳定增长，并且公司的经济利益得到了极大的扩大。
依法真诚纳税是纳税人的义务和认识。公司有很多节省税款的方法。 （肖：135）但是，合理的税收报告是节省公司税收和（OO38）省级税收的最佳选择。（9525）今天，我向所有人推荐一个合理且合法的减税政策，只要公司在减税政策中注册并享受优惠政策（注册类型，无现场办公室），有两种方法：
一种。有限公司（一般纳税人）：增值税是根据当地财政收入的50％-80％给予财政支持的；公司所得税是根据当地财政收入的50％-80％提供财政支持的，对于大型企业讨论，高Gao将获得90％的奖励。
国庆节结束后，2019年将开始倒计时。
差不多要搓手，等待年终奖！
对于人力资源和财务而言，是时候在年末审查和计算年终奖，以避免年终奖的个人所得税陷阱...
自财税[2018] 164号文件出台以来，纳税人获得了全年的一次性奖金收入，也就是说，年终奖的纳税计算方法也有不同的选择：
1.年终奖和薪金结合起来以根据综合收入缴税
2.根据一年的综合所得税税率表，使用一年奖金法，未计入当年的综合收益，确定税率和快速扣除额，并分别计算和缴纳各项税款。
关于年终奖的计划，合并综合收入是否具有成本效益？如果要合并，应加薪多少，另加税多少？
例如：
作为公司的人力资源部，您能否更多地考虑如何让更多的员工唾手可得，并为公司实现双赢局面而少缴税款？
在这种情况下，必须完成年度奖励计划。该公司的人力资源部门应该仔细研究并提高其价值〜
1.学会避免工资率的临界点
公司在向员工发放年终奖时，应注意一些减税点，以减少员工的纳税支出，否则很可能由于每年多支付几美元而最终奖金，最终奖金将减少百万。
2.合理分配年薪和年终奖金
在计划今年的年终奖的过程中，您可以尝试在员工最近的总薪资保持不变的情况下更改薪金和年终奖的比率，并选择最佳计划。
3.服务纳税人管家年终奖的计划
薪金税管理器将根据输入或导入的年终奖金数据自动计算年终奖金的税额和实际金额，而无需手动逐一计算或计算错误。
同时，它还可以帮助您在年终奖和薪水之间合理分配员工的总收入。在[年终奖励计划]的计划结果中，年度应税收入，预计划/之后，可以预测全年的年度奖金，正常工资，个人税和总税收节省，因此您可以轻松地找到年终奖金的最佳比率，并最大程度地减少个人纳税额。
请注意，从2019年开始，新的个人所得税法将工资收入，劳动报酬收入，手稿报酬收入和特许权使用费收入合并为综合收入，以每年计算个人所得税和年终奖可以单独选择税收计算。
每个人的收入水平每年都不同。不可能有统一的计划方法。这要求人力资源员工分别计算并计划年终奖。这不仅是大量的工作，错误的计算很常见。
Servo Pay Tax Manager可以为您提供最佳的年终奖金税收计算方案和最佳的年度收入分配方案，这样您就可以避免陷入年终奖金的个人所得税陷阱。
说到时间和时间，现在是2017年的最后一个月。快到第四季度奖金和年终奖金的时候了。我相信这也是每个朋友最期待的时刻。我已经弄清楚了如何使用这笔钱。但是，我提醒您，您不应轻视年终奖的个人所得税减免！因为一不小心，可能会出现“多一元，少一千元”的情况！
以下内容将向所有人说明如何在年终时合理避免对年终奖金征税。有需要的人可以收集！
首先，让我们看一下常见的合理避税技巧：
1.尝试安排尽可能长的时间，分期向纳税人（即雇员）收取报酬；
2.工资的支付应尽量安排在允许的税前扣除额以下；
3.公积金按工资基数支付；
4.改善员工福利并减少名义收入。例如：为员工提供工作餐，住宿，穿梭巴士等。请注意，这些都是非货币形式，以实现员工实际收入的合理增加。
5.您可以使用捐款和其他形式进行税前扣除以免税。
6.推迟或提前每月的工资收入；也就是说，在每月纳税的情况下，请避免某些月收入过高而某些月收入过低情况出现了。
因为如果发生这种情况，就意味着高收入月份将被征收较高的税率，而低收入月份则将无法享受低收入人群提供的优惠税收政策。因此，统一月薪不仅可以避免某个月的高税率，而且还可以享受税法规定的抵扣和抵扣。
（1）为什么我多付1元钱，却损失了数百美元？
的根本原因实际上是一个数学问题，“年底要多花几百元”。问题在于税率表中的“快速扣除”。
由于快速计算扣除额是基于税率表计算的，因此不同的税率表可以计算不同的快速计算扣除额。因此，当将年度一次性奖金除以12的商以确定税率时，税率表中的含税距离和免税距离实际上已更改。此时，需要重新计算快速计算扣除额。已经。但是，当前的政策仍然使用税法规定的快速计算扣除，因此出现上述奇怪现象。迫切需要改进。
（2）年终奖金（一年奖金）的一般纳税计算方法
1.如果员工的月薪高于3500，则将使用[一年期奖金/ 12]确定适用的个人所得税税率，并根据所得金额快速计算扣除额。
如果员工的月薪低于3500，则将使用[一年奖金（3500工资）] / 12来确定适用的税率，并根据所获得的金额快速计算扣除额。
2.如果员工的月薪高于3500，则
的应税收入=整个月的一次性总奖金×税率快速扣除
如果雇员的薪水少于3500，则
应税收入= [年度一次性奖金-（3500工资）]×适用税率-快速计算扣除额
3.栗子：假设百度员工的月薪为2w，而50个月的年终奖金为100w，则该税为
也就是说，大约需要支付436,500税金，几乎占税前年终奖励的一半！
实际上，年终奖包括股权激励，此处仅作为计算案例进行讨论。
（3）关于年终奖的起征点仍然存在悲剧
有关关键值，请参见下表：（{}}（以上计算案例均以月薪超过3500元为前提）
（第四）年终奖无效部分
如上所述，在某些关键点，将出现“年终奖金越多，税后收入越少”的问题，该关键部分称为年终奖金的无效部分。在无效区域，公司支付的奖金更多，员工收到的税后奖金比以前少。
经过计算，年终奖关键点的无效间隔如下：
因此，为了在发放年终奖时实现劳资双赢，企业可以参考上表，尽力避免年终奖的数额在无效范围内，并且为年终奖制定合理的税收计划。
除了要避免无效的年终奖赏间隔，还必须在年终奖赏与员工工资之间进行合理的计划，以节省税款并实现劳资双赢。
更多
“适龄儿童是否可以对私立幼儿园和国际小学享受特殊税收减免”“如何为居民的年终奖节省税款”“如何在唯一的离婚后享受养老金领取者的特殊补充扣除父母子女”扣除？ “ ...
1月9日，上午10时至11时，国家税务总局进行了一次在线采访，主题为“实施特殊的减税政策，使纳税人能够及时享受改革红利（第二阶段） ）”。回答公众关注的问题。
1.纳税人的学龄儿童还可以对私立幼儿园和国际小学享受特殊的税收减免。
问：“我们的丈夫和妻子有2个孩子，一个在私立幼儿园，另一个已经在国际小学学习。我可以享受儿童教育减免吗？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳回答说：“无论子女在公立或私立学校，海外学校还是家庭学校，父母都可以享受减税优惠。因此，您可以享受每个孩子1000元/月的扣除额，两个孩子可享受2000元/月的扣除额。扣除方法有两种：您可以选择一对夫妇扣除100％的扣除标准，或者双方可以分别扣除扣除标准。扣除50％。 ”
2，如何为居民的年终奖节税？您可以选择自己的税金计算方法
问：“如何计算和支付2019年之后发放的一年期奖金的个人所得税？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳（音译）回答说，纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间获得的一次性奖金可能不包括在那一年。将全部奖金金额除以12个月的金额，根据综合收入的每月所得税率表确定适用的税率和快速扣除额，并分别计算税额，以避免某些纳税人在年度税后提高适用的税率一次性奖金计入综合收益。。
值得注意的是，对于某些中低收入者，如果在扣除基本扣除额，特殊扣除额和特殊附加额之后，将年度一次性奖金纳入当年的薪金和年薪中扣除，可能根本没有必要。交税或交很少的税。但是，如果单独计算全年的一次性奖金，它将产生应纳税所得额或增加税收负担。同时，如果单独应用一年期奖金政策，则可能会出现“临界点”现象，当税率发生变化时，税收负担会突然增加。
“因此，“通知”特别规定，如果居民个人获得一年期奖金，他可以选择自己的纳税计算方法。请要求纳税人确定是否将一年期奖金纳入综合所得税。扣缴义务人在发放奖金时必须注意，以便纳税人享受减税奖金。 ”
3.纳税人如何拥有两个以上的税收抵免单位？
问：“我在实际工作中有两个以上在职的雇主。我如何进行特殊的额外扣除？”
国家税务总局所得税司副司长张峰回答说：“如果您有两个以上同时支付工资的单位，则只能在一个纳税年度中选择其中一个单位。同样的扣减。进行推论。 ”
4.如果我发现“个人所得税” APP中的单位不在列表中，该怎么办？
问：“如果我发现当前单位不在“个人所得税” APP的就业信息列表中怎么办？
国家税务总局电子税收管理中心副主任陈梦林回答说：““个人所得税” APP“个人中心”自动带出的就业和就业信息是基于全国各扣缴单位提交的自然人信息形成表格。只要扣缴单位的当前税务注册状态不正常或已取消，并且扣缴单位将您报告为在职员工，该单位就会正常显示。
如果未显示，则可能是您的雇主未将您的个人就业信息提交给主管税务机关，或者所提交的就业信息有误，或者可能是您的。受雇公司在税务部门的注册状态被取消或异常，或者尚未选择您的个人信息作为雇员，或者已填写辞职日期。请与您当前就业单位的财务官员联系，以通过预提客户进行处理。”
5.独生子女的离婚父母再婚后，填写信息表时“注明与被抚养人的关系”
问：“一个孩子的父母家庭在父母离婚后如何再婚？
国家税务总局所得税司副司长叶琳纳说，对于独生子女的家庭，父母在离婚后重新建立了家庭。在两个新成立的家庭中，如果纳税人如果有谁是唯一的合法抚养人，纳税人可以按照独生子女的标准，每月额外享受2000元的特殊扣除。除上述情况外，不能像独生子一样享受扣除。“填写特殊的额外扣除信息表格时，纳税人必须指出与受抚养人的关系。”
6.如果纳税人发现该公司不是以前的公司，或者已经将该公司留在了APP中，该怎么办
询问“如果在“个人所得税” APP的就业信息中发现公司不是其所雇用的单位或已经离开公司的单位，该怎么办。”
国家税务总局电子税务管理中心副主任陈梦林回答说，有两种解决方案。首先，如果您曾经在单位工作过，则可以在“个人所得税” APP个人中心工作。在雇佣信息中单击公司，然后在右上角单击“申诉”，然后选择“以前的雇佣”方法。税务机关会将信息反馈给公司，公司可以在扣缴客户软件中将人员信息修改为辞职状态。其次，如果您从未工作过的单位存在欺诈行为，则可以在“个人所得税” APP个人中心的就业信息中单击公司，然后单击右上角的“申诉”，然后选择“没用过“是的，应将情况反馈给公司的主管税务机关，然后税务机关开始调查。
7.如何计算多年医疗费用的税收减免？根据报表的结算时间
问：“我于去年12月20日入院治疗肠胃炎。我于今年1月5日出院。我如何计算我的年间医疗费用扣除额？该扣除额分为两部分吗？年份？”
国家税务总局所得税司副司长叶琳纳（音译）回答：“纳税人在年底住院，并在第二年年初出院。通常，医疗费用在他们出院了。医疗费用报表上的结算时间为准，因此该医疗费用为医疗费用的第二年。到2019年底，如果您达到大病医疗扣除的“起跑线”，则可以在2020年结清这笔款项享受扣除。 ”
8.员工可以为租用房屋的租金申请特殊减税吗？
问：“我们部门的员工流动性相对较高。如果我们每年更改一些城市的房屋租赁，或者如果我们一年中一直在本地派出和租用房屋，我们如何申报特别扣除房租吗？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳回答：“如果您的单位解决了外籍员工的住房问题，您的单位员工将无法享受房租减免，因为员工本身没有租房。租金支出。如果外派人员解决了自己租房的问题，例如一年中多次更换工作场所，则个人应立即向扣缴义务人或税务机关更新特殊的附加扣除信息，并允许其更换工作一年之内。扣除额。扣除是根据主要工作地点的标准进行的。 ”
9.住房企业贷款已经偿还，公积金贷款可以继续享受特殊减税优惠。
问：“商品住房贷款已经还清，仍然只有唯一的公积金住房贷款。我可以扣税吗？”
国家税务总局所得税司副处长叶琳纳（音译）回答：“如果同一所房屋符合政策规定的条件，将采取组合贷款的形式。商业贷款之后偿还后，将继续偿还公积金贷款可以扣税。 ”
10.住房贷款尚未获得批准。如何填写减税信息收集表？
问：“ 2018年12月处理的住房贷款尚未批准。预计将在2019年1月批准。该部门现在要求我填写一份特殊的额外扣除信息收集表并提交，但我还没有得到。“特殊附加扣除信息收集表－住房贷款利息支出”中的“贷款合同号”如何处理？ ”
国家税务总局所得税司副司长张峰回答：“纳税人在获得相关信息后可以举报扣除额。如果您由于信息不完整而未及时填写报告，您不用担心按照可抵扣金额进行的抵扣不会影响纳税人享受特殊附加抵免政策。 ”
《新京报》记者潘一春编辑徐超王瑜校对李立军
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【课程背景】
作为财务官，您将需要了解：
·我们如何为第四季度末之前的结算和结算做准备？
·季度预付款与年度结算和结算之间有什么关系？
·如何根据企业业务分析各种指标以确定企业的税收风险？
·2017年公司结算和结算的税务机关“纳税人”声明的主要审计事项是什么？
·在新情况下，税务机关对年度会计结果进行税务评估的主要内容是什么？
。。。。。。
2017年即将结束。许多公司已经开始计划解决和解决。全年新税收政策的主要变化是什么？财务人员是否具有完整的税务知识并且准备就绪？
面对大数据时代的税收管理，许多公司都非常重视并将其付诸实践；但是，许多公司仍然抱有幻想，认为黄金税收风险的第三阶段远没有想象的那么可怕，其中一些是中小型的。企业仍然顽固地认为，税务机关不会对中小企业太严厉，个人企业领导者仍然没有对财务给予足够的重视。许多公司纳税人仍然理解和响应旧概念中的税法并进行税收管理。税收内部控制不够重视；但是，实际情况是，今年许多公司都受到了税务审计的严厉惩罚，虚假发票仍然时有发生，公司财务主管对税收风险的意识太弱，并且今年的税收监管可以说，浪潮高于浪潮，企业面临的税收风险越来越大，这使得公司的决策者不得不思考公司财务和税收管理的方向？
本课程的重点是帮助企业准确掌握现有政策和适用原则，掌握企业所得税法规的热点内容，避免税制改革对企业的负面影响，平衡对税收政策理解的差异企业减少实际经营中的不确定性也是企业降低税收成本和促进经济增长的机会。
[参与者]
财务副总裁，首席财务官，财务经理，税务经理，托管会计师或财务相关人员，税务专业人员等；
鉴于此课程的实用性，强烈建议企业领导人与财务负责人和人事部门负责人一起参加会议！
【讲师】
童小莲，国内著名的打击实战金融和税收培训硕士，高级财务管理专家，税收筹划专家，中国税收筹划网首席专家；中国房地产税网首席顾问；上海市企业家联合会，上海市企业家行政人员导向器;高级会计师，中国注册税务会计师；上海著名税务会计师事务所主任；主要财务和税收管理期刊（如《新财经》）的主要撰稿人，并多次在《中国税务新闻》上发表文章；
专业背景：汤先生担任许多大中型集团和上市公司的财务和税务顾问，为客户提供税务咨询，税务咨询，税务筹划，建立组织结构的税务结构，业务流程税收风险控制和出口退税。设计，投资计划和税收筹划，投资管理等服务。特别擅长制造业，房地产企业，外资企业的税收筹划和运作。
培训经验：汤先生为各地财务总监和财务经理的培训课程提供了数百场专门的培训讲座。他在北京，上海，深圳，沉阳，大连等地成功组织了税收筹划业务，财税技能。以及关于税收风险预防系统和其他业务的讲座。我曾就以下方面做过演讲：公司所得税结算和纳税调整的案例分析；会计报表的诊断分析；新会计准则与税法之间差异的税收调整技巧和实例；“三大”税收筹划技巧以及流转税和企业所得税的案例分析；税收筹划技巧，非财务人员的财务管理等。计划为企业节税1000万元以上。
培训专长：公司财务和税收问题处理，税收筹划，税收风险识别和预防，结算和结算，税收审计响应技巧，合理避免出口退税风险，财务总监风险预防，非财务，全面预算，成本控制，内部控制，资产管理等曾服务的客户：上海立信评估处，大连章子岛水产集团，三亚双达投资，香港九州集团，上海财经大学科技园，世纪联荣控股，上海申川环境科技有限公司。荔湖高尔夫俱乐部，上海新日寿司餐厅集团，淄博来宝集团，智宏教育集团，TDK大连，新星服饰，恒泰房地产有限公司，上海迪威星房地产，建发房地产集团，镇江宜都房地产等等，为国内大中型工业企业，房地产公司，服务公司和高增长行业提供法律咨询，协助企业进行税收筹划，设计风险防控体系，并获得客户的好评！
模块1：公司所得税会计的总体工作策略和战略风险预防
1.分析结算结果为“高审计风险结果”的几种情况；
（1）来自操作困难的风险。
（2）会计和税法差异带来的风险。
（3）税务机关自行决定的风险。
2.税务机关对公司结算的申报和结算的主要审计事项；
（1）所得税结算和结算的后续管理
（2）提交相关信息
3.税务机关税务评估和年度会计结果审查的主要内容。
（1）税收评估的主要分析目标
（2）税收评估审查的内容
（3）所得税的合理性检查
模块2：公司所得税结算和结算的整体知识结构
1.企业年终结算和结算的重点和目的；
（1）通过税收评估来衡量公司的总体税收负担，以规避风险
（2）在第四季度末之前准备结算和结算
2.季度预付款与年度结算和结算之间的关系；
-预付款和会计的协调
3.公司所得税结算和结算的质量控制；
4.企业所得税行业的税收和评估；
-判断公司税收风险
5.程序问题在年底将不容忽视。
-程序流程
模块3：2017年最新主要税收政策清单
1.扣除研发费用的新规定
2.高科技企业的新规定和误解
3.统一借贷和归还政策的要点和误解
4.股权激励性股票购买政策技术的变化
5.纳税申报单的变化
6.新政下的税收审计
模块4：7个主要项目的风险管理和控制
1.收入项目的风险管理和控制；
（1）不同类型的所得税将有所不同
（2）不同的营业税
（3）免税收入和免税收入之间的差异
2.抵扣项目的风险管理和控制；
（1）税前扣除原则
（2）具体扣除
（3）不可扣除的项目
（4）关于特殊事项的规定
3.风险管理和损失追回控制；
-持续弥补损失的规定
4.资产项目的风险管理和控制；
（1）固定资产的会计扣减
（2）长期递延费用的会计扣除
（3）无形资产的会计扣减
（4）其他类型资产的会计扣减
5.风险管理和税收优惠的控制；
（1）税收优惠备案规定
（2）税收优惠政策要点
（3）小型和微型企业的具体税收规定
6.关联交易的风险管理和控制；
-关联交易业务中的风险点
7.投资和重组业务的风险管理和控制。
-控制特殊业务中的关键链接
模块5：解决公司税收相关风险对结算和结算的总体影响
1.收入项目在法律合规风险下的转型；
（1）所得税收入与增值税收入还是营业税收入相符
（2）累计的季度报告收入与年度申报收入是否一致
（3）是否宣布政府补贴
（4）是否正确报告了非应税收入和免税收入
（5）确认利息收入
2.可抵扣项目法律合规风险的转换；
-可扣除费用是否满足要求
3.法律文书在法律合规风险下的转型；
-税前扣除说明要求
4.法律合规风险下的程序问题的转变；
（1）程序要求
（2）《税收征管法》的规定
5.公司财务报表法律合规风险下的转型。
-财务会计系统和会计软件的备案报告
模块6：公司收益结算和结算问题的长期解决方案
1.建立未来企业结算和结算的管理系统；
-业务发生计划系统，财务处理表达系统，综合证据提供系统，业务质量改进系统
2.建立符合公司环境的税收管理系统。