因管理不善丢失货物企业所得税-因管理不善 企业所得税

企业因为管理不善造成的损失在计算企业所得税时可以扣除吗？还是只能扣除不可抗力的那部分？

关于企业所得税计算的一道题目，求解！

因管理不善而导致的库存损失计入管理费用，并作为进项税转出。实际上，企业本身要承担增值税的进项税。因此，进项税也应包括在管理费用中，因此这部分进项税也将影响所得税。

借用：未决财产损失

贷款：库存商品

应付税款-应付增值税（转移进项税）

借款：行政费用

贷款：未决财产损失

企业所得税 税前扣除 为什么进项税额转出 管理不善

对于管理不善造成的不正常损失，应按增值税处理税收转移，将进项税转入异常财产损失。

根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号），应将企业发生的资产损失与实际资产加以区分。损失和法定资产损失，并遵循规定的程序并要求在扣除税前向主管税务机关申报。未申报的损失不得在税前扣除。《财政部和国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009] 57号）明确规定，企业应当提供证据证明扣除的资产损失确实发生。法律证据包括具有法律效力的外部证据，具有法律资格的中介机构的经济证明书，具有法律资格的专业机构的技术证明书等。

根据上述政策，您公司蒙受的异常损失（包括转移的进项税额）应在最终结算和付款时进行特别声明。