（二）国务院法律，行政法规和有关法规给予的减免税主要包括以下几项：
1。国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，减按15％的税率征收所得税；新成立的高新技术企业自生产之日起两年内免征所得税。具体是指：
（1）经国务院批准的高新技术产业开发区企业，经有关部门认定为高新技术企业的，可以减按15％的税率征收。
（2）经国务院批准在高新技术产业开发区新设立的高新技术企业，自生产之日起两年内免征所得税。
2。为了支持和鼓励第三产业企业（包括全民所有制工业企业所有的第三产业企业）的发展，可以根据产业政策在一定时期内减免所得税。具体规定如下：
（1）对于为农业生产提供产前，产中和产后服务的农村产业。即：乡镇农业技术推广站，植保站，水管理站，林业站，畜牧兽医站，水产站，种子站，农业机械站，气象站，农民专业技术协会，专业合作社，及其提供的技术服务或劳务收入以及城镇其他机构提供上述技术服务或劳务所得的收入暂免征所得税。
（2）对于各行业的技术成果，技术培训，技术咨询，技术服务和技术承包服务的转让，科研单位和大专院校获得的技术服务收入暂免征所得税。
（3）自咨询之日起，针对从事咨询业（包括技术，法律，会计，审计，税务和其他咨询业），信息业和技术服务业的新成立的独立会计企业或业务部门。开场，第一年至第二年免征所得税。
（4）对于新成立的从事运输，邮电业的独立核算企业或经营单位，从营业之日起第一年免征所得税，而在开业当日将所得税减半。第二年。
（5）适用于从事公用事业，商业，物资，对外贸易，旅游，仓储，居民服务，餐饮，教育和文化事业以及卫生服务的新成立的独立会计企业或业务部门自开业之日起，可在向主管税务机关报批后，减免一年的所得税。
（6）对于新成立的经营多种业务的第三企业，应根据其主要业务确定减免税政策（以其实际营业额计算）。
3。以废水，废气，废渣等为主要生产原料的企业，可以在五年内减免所得税。指：
（1）除了原始设计中指定的产品外，企业还使用“综合资源利用目录”中的资源作为在企业生产过程的综合利用过程中生产的产品的主要原材料。从生产经营之日起，免征所得税五年。
（2）企业将散装煤石，矿渣和粉煤灰作为企业生产建筑材料产品的主要原材料。生产经营收入免征五年。
（3）成立新企业处置“资源综合利用目录”中其他企业废弃的资源，经主管税务机关批准，可以减免一年的所得税。
4。国家确定的“老，年轻，边疆，贫困”地区的新建企业，可在三年内减免所得税。具体是指：
由国家确定的革命老区，少数民族地区，偏远地区和贫困地区的新设立的企业，经主管税务机关批准，可以减免三年所得税。
5。年度净收入在30万元以下的从事技术转让的企业事业单位，以及技术转让过程中与技术转让有关的技术咨询，技术服务和技术培训的收入，暂免征所得税。 。具体是指：
技术转让过程中年净收入低于30万元的企业和事业单位以及技术转让所得的技术咨询，技术服务和技术培训收入，暂免来自所得税；收入30万元是依法支付的。
6。如果发生风，火，水，地震等严重自然灾害，企业可以在一定时期内减免所得税。具体而言，这意味着企业在遭受风，火，水和地震等严重自然灾害后，可以在主管税务机关的批准下减免一年的所得税。
7。如果城镇失业人员安置达到规定比例，则在三年内减征所得税免征的新建劳动就业企业。具体是指：
（1）如果新成立的城市劳工和就业服务企业的雇员人数超过企业总数的60％，则经主管税务部门审核批准后，可免征三年所得税权威。本年度安置工人比例的计算公式为：
那年的安置失业人员比例=那年的安置失业人员÷（企业前雇员总数+那年的安置失业人员数量）×100％
（2）劳动就业服务企业的免税期届满后，如果新安置的失业人员占企业原职工总数的30％以上，则可以经主管税务机关审核并减半，两年。本年度安置人口比例的计算公式为：本年度安置人口比例=（本年度安置人口/企业原职工总数）×100％
（3）享受税收优惠的失业者包括失业青年，转换经营机制的国有企业的剩余雇员，精简政府机构和事业单位的剩余人员，非农业人员和非劳动释放人员。
（4）劳动和就业服务企业的雇员总数包括在该企业工作的所有类型的人员，包括雇用的临时工，合同工和退休人员。
8。如果高等学校和中小学经营工厂，则可以减免所得税。指：
（1）高校和中小学经营的工厂和农场的生产和经营所得的收入暂时免征所得税。
（2）在高中和中小学举办的各种高级课程和培训课程的收入暂时免征所得税。
（3）在高中和中小学享有税收减免的校办企业，必须由学校自筹资金。学校负责学校所属企业的管理和运营。以下企业不得享受办学公司税收优惠：
①将原来的纳税企业转变为校办企业；
②学校以原校办企业为基础，以吸收外国单位建立的附属企业的投资；
③学校向外国单位投资的关联企业；
④由学校与其他企业，单位和个人联合设立的企业；
⑤学校将校办企业转租给外国单位经营的企业；
⑥学校将把校办企业与个体企业签约。
印度，博茨瓦纳，文莱，萨尔瓦多和印度尼西亚在加强税收信息建设方面取得了重大进展。例如，为了及时将相关信息反馈给纳税人并创新互动形式，印度政府通过“ Twitter”回答了纳税人的问题，并将其及时发布到在线平台上；萨尔瓦多列出了在线纳税处理模型和纳税系统的构建进入国家战略规划后，企业通过电子系统（DET软件或在线处理方式）全面实现了年度纳税申报。
2016年底，非洲纳米比亚税务局启动了全面的税收管理系统，企业可以提交电子申报单。这是该国税收征管过程中的一个里程碑事件，极大地改善了纳税人的税收经验。
近年来，东南欧的塞尔维亚一直以纳税人的需求为导向，并进行了一系列旨在优化税收业务环境的改革，其中包括简化本地税收支付数量和促进电子申报。目前，该国的公司可以通过电子方式申报工资税，社会保险费，增值税和企业所得税。2016财年，企业的平均纳税时间从279小时减少至226小时。经过上述更改，塞尔维亚的纳税指数表现优于中欧和东欧的类似国家。
各国优化税收业务环境的新趋势是使用电子发票，这有助于更有效地管理间接税（例如增值税）。例如，从2016年开始，俄罗斯启动了在线收款，以电子方式记录纳税人每笔交易的信息，并将该信息实时传输到税务部门可访问的服务器。韩国已对所有纳税人（包括个人业务）强制使用电子增值税发票。
优化税制设计，以提高纳税人的收益意识
高效，透明和可预测的税收业务环境在引导世界资源流动以及促进经济转型和升级中发挥着越来越重要的作用。对《世界税收指数报告（2018年版）》的分析发现，一些国家在优化税收制度设计方面非常有效。
例如，日本，挪威，比利时，法国，意大利，乌克兰，巴哈马，印度尼西亚，泰国和赞比亚等国家使用税率来优化税收业务环境。2016年2月，日本实施了《 2016年税收改革法》。该法案规定，从2015年4月1日开始的纳税年度开始，国家设定的统一企业所得税税率将从25.5％下调至23.9％。2016年，乌克兰将社会支付率统一为22％。此前，该国的浮动利率为36.76％至49.7％。2016年，印尼将法定资本利得税税率从5％降低至2.5％。
在金砖国家中，中国和印度的税制改革对商业环境的改善最为显着。2016年5月1日，中国全面推进建筑，金融，房地产，生活服务等行业的增值税改革。这项措施增加了购买者收到的可抵扣进项税额，改善了增值税抵扣链，并将总税率和社会缴纳率降低了0.3个百分点。2017年7月1日，印度实施了商品及服务税（GST）改革。这对于印度税收业务环境的转变具有里程碑意义。GST取代了印度中央和州一级的多种间接税，形成了统一的全国市场，并实现了全国商品和服务的自由流通。
在海湾国家中，沙特阿拉伯和阿拉伯联合酋长国率先引入了增值税制度，表明了与各国主流税制相融合的积极态度。
简化税务处理并为纳税人节省税务合规成本
《世界税收指数报告》（2018年版）指出，精简税收信息和优化税收处理程序已成为各国优化税收商业环境的常见选择。在较有效的国家中有：印度，意大利，尼日利亚，毛里塔尼亚，帕劳共和国，乌克兰，萨尔瓦多和泰国。