不正确公司所得税的计提依据是应纳税所得额的计算，账面利润为负，应纳税所得额不一定为负。如果应纳税所得额为负，则无需计提负的公司所得税。
公司所得税超额支付了吗？值得一提的是，上个月的增值税有没有减税额？如果不扣除税款，则资产负债表中的应纳税额为-2000元。材料和产品已经制成，无需进行其他输入，并且仅当出现负数且没有会计分录时才应支付负所得税。