根据规定，应按照会计准则处理所得税，以确认递延所得税资产或负债。无需支付预扣费。当您按照会计准则确认递延所得税资产和负债时，先前的预提费用已经包括在内。
会计制度采用审慎原则，税法符合实际支出原则。根据《中华人民共和国企业所得税法》第8条，允许企业就获得的收入产生的合理合理的支出，包括成本，费用，税项，亏损和其他费用，在计算应纳税所得额时扣除。因此，税法不允许在未实际支付应计费用时扣除税前费用。这是会计系统与税法不一致的地方，因此您仍然按照会计系统进行会计分录，而仅在结算所得税时进行税额调整，而不对会计分录进行其他调整。仅在补缴公司所得税时：
纳税时
借：上一年的损益调整
贷款；应付税款-应付所得税
上交时
借：应交所得税-应交所得税
贷款：银行存款
将“上一年损益调整”帐户的余额转移到“利润分配”帐户
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
应计费用对公司所得税的影响来自于本期应通过“预扣”承担的部分成本和费用的确认和核算。尽管这些费用并未实际支付，但它们是基于应计制以及收入与成本和费用的比率。该原则应由当前时期承担！因为这部分费用的“提取”被记录下来，所以不可避免地会影响当期利润的减少和当期所得税的减少。
说明：
应计费用是指企业从成本费用中预付但尚未实际支付的各项费用，例如银行借款的利息费用，应计固定资产修理费，租金和保险费等。等实际上，企业尚未支付但应支付的“成本”应在权利和责任中记为负债。根据权责发生制的基本原则和收入成本比，企业需要预先计算这些成本如前所述，会计分录如下：
借款：行政费用/销售费用/制造费用/财务费用
贷款：预扣费
尽管中国的新会计准则已废除了该科目，但该业务确实存在，并且已被包括在新会计准则下的“其他应付款”科目中。应计费用的特征是收益，预付款和后付款。