1.应该这样处理:
借款:原材料105
借:应交税款---------应交增值税(进项税额)17
贷款:营业外收入117
贷款:银行存款5
2.企业所得税= 117 * 25%=人民币292,500
3.这批原材料的账面价值为105万= 100 + 5
(1)税法中的运输费和杂费之差为
运输费用可扣除11%的增值税
没有运输和杂费的增值税减免
(2)对于销售产品的企业,可以将购买原材料的运费扣除11%,但根据规定,不能扣除其他杂项费用,例如装卸费,保险费等。发货方在开具发票时应将运费与其他杂项费用分开,托运人将根据运费计算可抵扣额。一些采购和营销人员不了解税收规定,而发票开票时另一方没有注意。回来后,他们发现另一方在摘要列中写下了运费和杂项费用。无法扣除发票,损失为7%。
因此,公司的财务人员必须让管理人员了解运费和杂费不是一回事,而且如果错误少了,可以少交税。