企业家知道，中国对企业所得税征收25％的税。
但实际上，对于企业主和股东而言，总税收成本为40％！
由于扣除所得税后的公司利润金额用作股息收入，因此也要征收20％的个人所得税。
如果一家公司实现了100万的利润，则需要缴纳250,000的公司所得税，而剩下的750,000在支付股息时需要另外缴纳150,000的个人所得税。因此，从公司的利润到老板的腰包，必须缴纳总计40％的税。
在这方面，企业可以通过业务转让减少企业所得税。
实际上，个人可以合理合法地向公司提供服务。
这样，公司利润减少了。
当然，这里有一个前提，即业务流程再造必须基于实际业务。
注意：它是复制品，而不是伪造品。
纳税是每个人的义务，而不是每个人的义务。特别是对于大公司，征税可能是一笔不小的数目。因此，为了节省成本，一些公司开始千方百计减少税收的支付：逃税是非法的，然后在法律范围内减轻了税收负担。经过反复的头脑风暴，税收筹划相应地诞生了。那么税收筹划真的可以达到减轻税收负担的目的吗？
税收筹划
税收筹划也称为税收节省。《税收征收管理法》规定，纳税人采用伪造，变造，隐瞒，擅自销毁帐簿和凭证的方式，在帐簿上多支出，或者排除或少报收益，并采取转移或隐瞒财产的方式。实现不付款。或少缴税款的目的被视为逃税罪。与逃税和逃税不同，节税是一种充分利用税法中各种优惠政策以在不违反税法立法精神的情况下将税负降至最低的方法。
节税方法
关于如何节省税款，现在可以将各种企业形容为“百强争霸学校”。同一企业减少税费的方式总是有不同的。在这里，小编列举了企业常用的几种方法。
1。注意融资方式。通常，公司在筹集资金时会适当地从银行借款或在企业之间提供相互融资。这比直接从社会筹集资金要有利得多。这使借贷的利息支出可以在税前支出。
2。售票时间必须乐观。销售方法的计划可以与销售收入实现时间的计划相结合。产品销售收入的实现时间决定了企业发生纳税义务的时间，纳税义务时间的早晚提供了使用税收保护罩和减轻税收负担的计划机会。
3。企业形象必须转变。如果您是一家与高科技公司相似的公司，可以带来更高的附加值，那么建议您选择一个小规模的纳税人，这将在许多方面减轻税收负担。
4。交易对象必须合理。中国现行的增值税制度规定，有一般纳税人和小规模纳税人。选择不同的供应商时，企业的税负会有所不同。通常，选择一般纳税人的税负要比小的纳税人低得多。
当然，上述节税方法必须在税法范围内执行。更重要的是，我们必须充分利用税收优惠政策，以最大限度地节省税费。
规划目的
尽管使用规划方法来节省税款在道德上是不道德的，但其行为违背了税法的初衷，但它仅利用现有税法中的漏洞来寻求自己的私人利益，这导致了减少国家税收。但这从侧面也表明，现行税法并不健全。通过研究节税问题，可以改善国家的税收制度，为社会和经济的持续发展作出贡献。此外，在节税之前，纳税人将研究税法，这可以帮助纳税人了解法律和了解法律，树立立法理念并缴纳税收意识，从而提高纳税人的素质。
无论是节税还是避税，都必须在法律范围内进行。编辑再次提醒大家，依法纳税是每个纳税人的义务，也是我们责任感的体现。不要让自己的利益迷失在眼中，而应该将法律道德抛在脑后，误入歧途。
重要提醒：“白条”条目也可节税！
本文适合所有会计和金融领域，共1250个字，预计阅读时间为4分钟。
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案例一
A公司于2019年9月请王师傅携带课桌椅，并付给王师傅现金480元。王师傅提供了手写的收据。这个“白条”可以在税前扣除吗？？
回复：
可以贷记，并可以扣除税前。
参考：
1.根据国家税务总局于6月6日发布的2018年第28号公告的规定，《企业所得税税前扣除管理办法》（以下简称《措施“）：
第9条如果企业在中国境内产生的支出项目被归为增值税应税项目（以下简称“应税项目”），则另一方是已完成税收登记的增值税纳税人，并且其支出应开具发票（包括按照需要税务机关开具的发票作为税前扣除证明；另一方是不需要依法办理税务登记的单位或从事小规模散户的个人。作为税前扣除凭证，收据凭证应包含相关信息，例如收款人姓名，个人名称和身分证字号，支出项目以及收据金额。
小额零星商业活动的准则是，从事应税物品商业活动的个人的销售额不超过增值税相关政策规定的门槛。
2.《财政部和国家税务总局关于全面启动营业税改增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）《实施办法》附件50增值税试点营业税”根据规定，增值税起征点为：
（2）一次性缴纳税款，销售额为300-500元（含本金）。
案例2
A公司于2018年11月以50万元购买了一批商品，并于当月出售。由于该月未获得任何发票，因此将其与仓库收据，合同和银行付款文件一起核算。后来，由于取消了供应商，因此无法获得购买发票。这些购买的“白条”可以在税前扣除吗？
1.国家税务总局公告（国家税务总局公告2018年第28号）规定，自2018年7月1日起，应取得发票作为税前扣除证明。发票的注销，依法注销的营业执照以及税务机关将其识别为异常账户，使得无法获取发票。根据相关信息确认支出的真实性后，可以扣除相应的支出税前。
在重新发行，重新发行发票和其他外部凭证的过程中，由于诸如取消，取消，依法取消营业执照和身份证明等特殊原因，公司无法重新发行，重新发行发票被税务机关视为异常家庭等对于其他外部凭证，可以使用以下信息来确认支出的真实性，并且可以在税前扣除支出：
（1）不能重新发行，无法交换发票或其他外部凭证的文件（包括取消工商业证明，取消机构，包括异常营业户，破产公告等）
（2）相关业务活动的合同或协议；
（C）非现金付款的付款凭证；
（IV）货物运输的证明数据；
（5）进出仓库货物的内部凭证；
（六）企业会计记录和其他信息。
注意：上段的第一到第三项是必填信息。
2.《中华人民共和国企业所得税法》和实施条例规定，企业发生的与取得收入有关的实际合理支出，包括成本，费用，税金，损失和其他支出，允许计算为应纳税扣除收入金额。
税收环境
第三阶段“黄金税”启动后，国家工商税收安全检查等部门将实现全国信息联网。将来，社会保障，银行等部门也将实施信息访问。许多公司的传统节税措施难以维持。暴露诸如购买增值税发票等问题只是时间问题。虚拟头还面临着社会保障信息的不匹配。当地税务局已经解决。。面对技术进步，公司迫切需要寻找新的节税措施。我们为企业提供的节税服务必须依法进行。
节税创意
I.改变组织形式以节省税收。
在企业组建过程中，通常有多种选择的方式。在不同的选择中，对于业务运营商来说，他们通常会获得不同的收益，并且在这些收益中存在税收问题。例如，对于母公司而言，无论是成立子公司还是分支公司，利益都有很大的不同。子公司的形式为独立法人，其损益是独立计算的。分公司不是独立的法人。一般来说，如果组建的公司从一开始就可以盈利，那么成立子公司会更有利。如果组建的公司处于运营初期，则成立公司将更为有利。
例如
A公司的所得税率为25％。 2013年1月，计划投资成立公司。假设甲公司实现该年的税前利润为85万元，则该年的税前会计利润预计为3万元。可供选择的方案有两种：一种是设立全资子公司，向A公司分配利润2万元。另一种是设立分支机构（假设没有任何税收调整问题）。
1.在设立全资子公司的情况下，集团公司的所得税：
子公司缴纳的所得税= 3×20％= 6万元； A公司支付的所得税= 85×25％+ 2÷（1-20％）×（25％-20％）= 21.38万元集团公司的整体税负= 0.6 + 21.38 = 21.98万元。2，设立分支机构时，总部的所得税负担：甲公司缴纳的所得税=（85 + 3）×25％= 22万元。3.与甲公司的整体税收负担相比，设立分支机构的所得税负担比设立子公司的所得税负担高0.02（22-21.98）元。从以上示例可以看出，企业投资设立子公司时，在子公司利润不大的情况下，企业应选择设立子公司的组织形式。
B公司的所得税率为25％。计划在2013年1月投资一家恢复期较长的公司。预计该投资公司当年将亏损300万元。假设乙公司当年实现利润700万元。备选方案：首先，成立一家全资子公司；其次，建立一个分支机构（假设没有其他税收调整）。1.设立子公司时的所得税负担：子公司当年的亏损不缴纳所得税，其亏损可以结转至以后年度，并在以后年度予以弥补。琼益公司当年缴纳的所得税= 700×25％= 175万元；集团公司的整体税收负担= 175万元。2，设立分支机构的所得税负担：乙公司当年缴纳的所得税=（700-300）×25％= 100万元。3.比较B公司的总体税负，成立子公司的所得税要比设立分支机构的所得税多150万元（175-100元）。从以上示例可以看出，企业投资建立了子公司。子公司亏损时，企业应选择设立分支机构的组织形式。综上所述，在建立企业时，有必要考虑各种组织形式的利弊，为所得税制定良好的税收筹划，然后再决定是成立公司还是合伙，子公司或分支机构。
其次，可以通过财务计划来节省税款。
在会计过程中，公司选择其会计处理方法以减少其应纳税额。例如，在计算材料购买成本时，可以采用“先进先出”，“先进先出”或其他方法。对于企业固定资产的折旧方法的选择有一个最佳的解决方案。实现的利润符合公司节税的要求。
第三，使用税法中的税收优惠条款来节省税款。
在许多国家，为了确保税法的统一和灵活性的结合，以更好地使税收适应经济形势的需求，国家规定了许多税收优惠措施。合理使用这些优惠条款可以达到节税的目的。
第四，借助其他平台分析公司的节税方法。
作为纳税人，为了在法律允许的范围内通过投资，管理和金融活动的事先计划和安排，尽可能获得减税带来的税收利益，也可以从第三者那里获得。派对该平台对公司自身情况进行全面分析。
收税点已根据CRS（“自动交换财务帐户中与税收相关的信息的标准”）的正式实施进行了调整，近年来，税收的话题一直在增加。特别是，财政部和国家税务总局发布了《关于2018年第四季度个人所得税抵扣费和税率申请的通知》，明确了纳税人2018年10月1日以后的实际工资薪金，并减少在按照5000元/月的具体“时间表”统一了收费标准之后，全国范围的讨论又开始了。
实际上，除了提高个人税收起征点外，还可以减轻个人税收负担。近年来，一些保险产品也得到了政策的大力支持，这也可以帮助我们合理地“节省税款”。
税收保费健康保险是“免税的”
顾名思义，“保费健康保险”是指可以享受个人所得税减免政策并由商业保险公司承保的健康保险。该类保险自2017年7月1日起正式启动。根据相关政策，在计算应纳税所得额时，允许个人购买符合要求的商业健康保险产品的支出在税前扣除。
目前，可以享受商业健康保险税收优惠政策的纳税人主要针对三种类型的人：第一，从工作薪水和持续劳动服务中获得收入的个人；公共机构的承包和租赁经营中的个体工商户的所有者；第三，独资投资者，合伙人合伙人和租赁经营者。以上三类纳税人购买商业健康保险后，在计算当年（月）税额时，可以按照2400元/年（200元/月）的上限扣除个人应税所得。扣除额与每个被保险人的实际收入相关。目前，纳税人申请高级健康保险产品，每年最高可缴纳个人所得税1080元。
在产品设计方面，保费健康保险产品采取全能保险的形式，其中包括医疗保险和个人账户累积两项职责。该产品的医疗报销比例更高，并参加了公共医疗或基本医疗保险。群众投保保费医疗保险后，按照已经报销的前两项费用报销医疗费用，剩余自负盈亏医疗保险费用报销不少于80％。如果多个报销渠道的累计报销金额不到被保险人医疗总费用的90％，保险公司将按规定自动向被保险人补足差额。此外，按照有关规定，保费健康保险的医疗保险金额不得低于20万元，保险公司不得根据申请人的既往病史拒绝投保（但保险金额可能会大大减少） ），同时必须确保保险范围。
通常，保费健康保险产品与基本医疗保险和补充医疗保险相关联，用于在被基本医疗保险和补充医疗保险补偿后用于补偿被保险人自己的医疗费用。有利。但是，对于健康人来说，保费健康保险的总体节税额仍然相对有限，并且与目前使用的中档医疗保险产品相比，其在医疗清单限制和保护限额方面的综合成本效益也相对较低。市场。特殊优势。另一方面，由于目前仅通过团体保险提供此类保险，因此实际的保险业务将相对复杂。
延税养老金为“延期纳税”
除了最佳税收医疗保险之外，还有一种与税收有关的保险，即延税养老保险，已于今年正式推出。目前，延税养老保险已在上海，福建省和苏州工业园区正式试点。对于试点地区的雇员而言，投保此类保险等同于国家从税前工资中扣除养老保险费，从而减少了应税工资并降低了个人所得税。同时，延迟减免的这部分个人税可以通过支持商业保险来实现长期增值，这意味着减税可以用来增加保单持有人的收入。
目前，延税养老金产品的开发遵循“稳定收入，长期锁定，终身受益和精算平衡”的原则。消费者可以选择三种类型的产品：第一，收入确定型产品（A类））是指在累积期内提供确定的回报率（年度复利）的产品；第二，收入保证产品（B类）是指在积累期间提供保证的回报率（年度复利）并可以根据投资情况提供额外收入的产品产品可以分为具有每月结算收入（B1）的产品和具有季度结算收入（B2）的产品。第三，收入浮动产品（C类）是指在累计期间根据实际投资结算收入的产品。产品，至少每周一次。
一些分析人士指出，目前获得延期缴纳的养老保险时的有效税率为7.5％，其中包括投资收益税。此税率等于当前的个人税率10％。在提高个人税起征点之后，累计税率超过10％的纳税人将更适合部署相关的延税养老金产品。在选择特定产品方面，建议保单持有人可以根据自己的风险承受能力和年龄来配置产品。年轻的保单持有人积累期长，可以根据一定的保险水平选择合理分配的具有浮动收入的产品。较早的保单持有人建议主要配置保险产品。
人寿保险也可以“节税”
实际上，除了上述两种特殊政策产品外，人寿保险也被视为有效避税的有效工具。
具体来说，人寿保险的主要节税优势主要体现在避免继承税（中国尚未征收）。根据最高人民法院关于是否可以将保险利益作为被保险人遗产的答复，如果人寿保险单中指定了受益人，则人身保险利益将不被视为遗产。因此，只要死亡受益人由人寿保险指定，相关的保险金就不会被视为继承。由于它不被视为遗产，因此自然无需支付遗产税，相关受益人也无需支付个人所得税来获得人寿保险补偿。。
总之，根据现行政策，保险索赔，尤其是人寿保险死亡抚恤金，不需缴纳个人和财产税。保费健康保险的强度最高为200元/月，递延养老保险的强度最高为1000元/月。尽管与美国等发达国家相比仍有一定差距，但随着平均社会工资的增加和增加，中国的未来个人捐款的税前扣除标准也有望实现进一步的动态改善。国内保险税收优惠政策和延期税收政策也可能相应地得到加强。相关的保险也值得我们继续关注。
对于税收筹划，公司所有者可以做的是为公司创造一些有利于税收筹划的外部条件，例如从事哪个行业，在何处注册公司以及对公司员工的待遇。公司的首席财务官可以利用其专业技能和对各种税收政策的理解，在实践中实施税收筹划。有许多常用的税收筹划和节税方法，但总的来说，它们属于以下类别：使用国家税收优惠政策，转让定价，成本计算，融资和租赁。
税收优惠
新税法的颁布和实施将减免税的权力置于国务院之下，避免了过多和无序的减免税。同时，税法以法律的形式提供了各种税收优惠政策，例如：高新区的高新技术企业按15％的减免税率征收所得税；新高技术企业自投产之日起两年内免征所得税;以“三废”为主要原料的企业可以在五年内减免所得税；企事业单位进行技术转让及相关咨询，服务，培训等，年临时收入净收入不足30万元所得税等等。企业应在这方面加强对优惠政策的研究，力争通过调整收入，最大限度地节省税金，增强实力，使企业享受各种优惠税收政策。
与此同时，全国各地的经济开发区正在兴起。他们引入的促进投资的条件非常诱人，其中大多数通过减少或免征企业所得税几年来吸引资本，技术和人才。如果您的公司是高科技行业或鼓励性行业，那么这些优惠条件当然将成为公司税收筹划和税收节省的优先考虑因素之一。
转让定价
转让定价方法是公司减税的基本方法之一。它是指这样的事实，即在产品交换和买卖过程中，参与经济活动以分享利润或转移利润的两个当事方不是以市场公平价格为准。它是一种基于企业共同利益的产品定价方法。使用此定价方法的产品转让价格可以高于或低于市场公允价格，以达到减少征税或免税的目的。
转让定价的节税原则通常适用于税率不同的关联公司。通过转让定价，将高税率企业的部分利润转移到低税率企业，最终减少了两家公司的总纳税额。以下是具体情况。
A公司的总部设在沿海经济特区，并享有15％的优惠所得税率。其产品的生产由位于中国的A公司和B公司（按33％的比例税率）完成。甲公司每年向乙公司购买一百万种产品，销往国外，其购买价格分别为6.8元和8.3元。显然，该产品的生产成本为5.2元/件，那么这两家公司的利税情况已经很明显了：
甲公司的年利润=（8.3-6.8）×100 = 150（万元）
A公司应缴纳的所得税= 150×15％= 22.5（万元）
乙公司的年利润=（6.8-5.2）×100 = 160（万元）
B公司缴纳的所得税= 160×33％= 52.8（万元）
甲公司和乙公司支付的总所得税= 22.5 + 52.8 = 75.3（万元）
为了节省税款，可以将高税率的B公司的部分利润转移给A公司。我们已经知道，甲公司向乙公司购买的产品的单价为6元，而仍以8.3元出售，则：
甲公司的年利润=（8.3-6.0）×100 = 230（万元）
A公司应缴纳的所得税= 230×15％= 34.5（万元）
乙公司的年利润=（6.0-5.2）×100 = 80（万元）
B公司缴纳的所得税= 80×33％= 26.4（万元）
甲公司和乙公司缴纳的所得税= 34.5 + 26.4 = 60.9（万元）
两家公司A和B的利润转移前后，两家公司的年利润总额为：150 + 160 = 310万元；利润转移后的总利润为：230 + 80 = 310（万元）。
利润转移前后，两家公司的总利润仍然相等。但是，在采用转让定价后，两家公司应交的所得税减少了75.3-60.9 = 144,000元。只要公司能够找到两个税率差异较大的两个地区，两个公司之间的贸易与合作，贸易额越大，节省的税款就越多。
成本核算
企业生产经营中发生的各种费用，应当按照一定的方法摊销为成本。费用分摊是指在保证企业必要费用的前提下，公司尝试从会计科目中找到余额，以便在将费用分配到成本中时尽可能地分配费用，以实现最大的支出。节省税款。
常用的费用分摊原则通常包括实际费用分摊，平均摊销和不定期摊销。只要我们仔细分析折旧的计算方法，就可以总结出一般规则：无论采用哪种分配方式，只要将成本尽早分配到成本中，则成本越大成本分配越早，越能实现节税的目的。至于哪种分配方法最能帮助企业达到最大限度地节省税款的目的，则需要根据预计发生的时间和预计费用的数额进行计算，分析和比较，最后确定。
融资法
这个原则是使用某些筹款技术使企业达到最高的利润水平和最低的税收负担水平。一般来说，企业生产经营所需资金的主要途径有三种：
1.自我积累。
2.借款（来自金融机构的贷款或发行债券）。
3.发行股票。
自累积红利是公司的税后利润，发行股票所应支付的股利也用作税后利润的分配方法。节税的目的。借贷的利息费用从税前利润中扣除，可以用来抵销利润并最终节省税款。
资产租赁法
租赁是指出租人在收取租金的条件下，在合同或合同规定的期限内将资产出租给承租人使用的一种经济行为。从承租人的角度来看，租赁可以避免企业购买机械设备的负担，避免设备陈旧的风险。由于租金是从税前利润中扣除的，因此可以抵消利润以实现节税。