含税价格比率 税收筹划,行为税收筹划

税收筹划题：某食品零售企业年零售含税销售额为150万元，会计核算制度比较健全，符合一般纳税人条件，

（一道100分）两道税收筹划题目

第一个问题当前的粮食和酒类固定税率为每斤0.5元，比例税率为20％。这个问题没有给出固定的税率。每斤0.5元（一斤= 500克），比例税率为25％。

的计算过程：

1.在没有分配部门的情况下进行规划之前，酿酒厂的应付消费税为：

应缴纳的增值税销项税为：

2.计划后，成立分销部门，酿酒厂应按以下方式缴纳消费税：

（将酿酒厂和分销部门作为一个整体）应缴纳的增值税销项税为：

纳税筹划案例分析题：

如果裕丰汽车厂直接投资购车，裕丰汽车厂的业务将按消费税额= 23×30×5％= 34.5（万元）征收

裕丰汽车厂的实际投资额为600万元，可以通过以下方式进行税收筹划：首先向云南出租车公司投资600万元，然后云南出租车公司向云南出租车公司购买汽车。裕丰汽车厂30辆，价格为20万元。与原计划相比，裕丰汽车厂和云南出租车公司虽然是关联企业，但裕丰汽车厂投资的汽车数量和投资额相同，每辆车的价格16万元完全在正常范围内。税务机关也不会确定价格过低并调整应税价格。此时，裕丰汽车厂应缴的消费税额为20×30×5％= 30（万元）。

可以达到节省税收45,000元的税收筹划效果。

关于增值税销项税额的税收筹划主要从哪些方面进行筹划?

计划销项税的关键是销售。可以从以下方面计划销售：

1）注意额外费用

额外费用应转换为免税销售和征收的增值税。

例如，在包装销售的情况下，尽量不要以与商品相同的价格出售包装，而应采取收取包装保证金的方法，并应将包装保证金计入分别。

2）选择合适的销售方式

采用合法的价格折扣销售方式，只要折扣金额和销售量在同一张发票上，就可以在折扣之后计算应税销售额，而实际折扣销售方式不能减少折扣金额应按照规定征收增值税。

3）保持自己的作品良好对于

自行生产并用于连续生产企业应税物品的情况，自行生产和自行使用的链接免征增值税。因此，尽可能将自产商品用于企业的继续生产和加工，可以减少或推迟对外销售，达到节税或减税的目的。

4）及时扣除销售和营业税

纳税人因销售退货或折扣而退还购买者的价格和增值税，并应及时从当期销售收入和销项税中扣除，以避免不必要的税收。