1.利润* 25％=企业所得税
2.进入
1.提取时
借：所得税
贷款：应付税款-应付所得税
2.纳税时
借款：应付税款-应付所得税
贷款：银行存款
3.年终结转所得税
借：今年的利润
贷款：所得税
根据应税收入乘以适用税率（通常为25％）来计算应税收入。条目是：
提款时间：
借款：所得税费用
付款时：
借：应交所得税-应交所得税
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业和非居民企业）和其他创收组织以其生产经营收入为基础征收的一种所得税。应税对象除了合伙关系。税率是25％的比例税率。
让我谈谈所得税的制定：
季度：更不用说预付款了，账面利润的25％
年：按25％的比例收取和提取，应于12月到期=全年预交付
提取
贷款：应纳税企业所得税
注意：尽管所得税提取是基于“今年的利润”，但会计分录与“今年的利润”无关，这是错误的在
年末，将“今年的利润”转移到“利润分配-未分配的利润”
借：年度利润
贷款：利润分配-未分配利润
“所得税”主题在年底通过“利润分配”进行分配
借款：利润分配预提所得税
“利润分配预扣所得税”最终转移到“利润分配未分配利润”
借：
“利润分配-未分配利润”
贷款：“利润分配预扣所得税”
由于我们不确定应实际缴纳多少所得税（建议重新计算），因此未列出以下数字，仅列出了应填写的内容：
降低2010年的额外所得税
借：上一年的损益调整
到2011年底，在完成2011年所得税后，“上一年度的损益调整”余额将转移到“利润分配-未分配利润”中，并且无需征收所得税
有关所得税会计处理的新会计准则
2006年2月15日，财政部颁布了新的会计准则，并于2007年1月1日在上市公司上实施了这些准则。其中，《企业会计准则第18号-所得税》规定，所得税的会计核算方法应采用资产负债表债务法。以前的制度规定，在计算所得税时，允许企业在应纳税额法和税收影响会计法之间任意选择。资产负债表债务法反映了与国际公认惯例的整合，并且客观，公正地反映了企业所得税负债和资产。因此，有必要全面比较和理解所得税会计中的各种方法，尤其是资产负债表债务法。
1.几种所得税会计方法的比较
（1）应付税法是将所有应付所得税作为所得税费用，并计入当期损益。在会计过程中，借记“所得税”科目，贷记“应付税款-应付所得税”科目。这种方法比较简单，易于理解和应用。但这不符合应计原则。
（2）税收影响会计方法是将所得税作为企业赚取收入时发生的一种支出，应将其与相关收入和支出一并纳入当期，以实现匹配。收入和支出以应纳税所得额为基础计算的应纳税所得额，计入“应纳税所得额”，“两者之间的差额”计入“递延税”。当
企业采用“税收影响会计方法”来处理由税前会计利润和税收收入之间的时间差引起的税收影响时，有两种方法：递延方法和债务方法（收入）。报表债务法）。
（3）资产负债表债务法基于资产和负债的账面价值与资产负债表中的税基之间的差异，得出了暂时差异的概念，并计算了应纳税所得额。当期=当期应纳税所得额金额×税率=（当期会计利润±永久性差异+当期可抵扣差额金额-当期应纳税差额金额）×税率
当期所得税费用=当期应付所得税+本期递延所得税负债本期递延所得税资产
根据计算得出的数据，在进行会计处理时，借记“所得税”或“递延所得税资产”，贷记“应付税款-应付所得税”或“递延所得税负债”。
2.资产负债表债务法与损益表债务法之间的关系
为了更好地理解和掌握资产负债表债务法，我们分析了两者之间的关系和差异，主要是分析了两者之间的差异。
损益表债务法和资产负债表债务法，两者的区别在于三个方面：
1两种方法对收益的理解不同。
损益表的债务法使用“收入/费用视图”来定义收入，强调收入是收入与费用的比率，因此要注意会计法和税法中确认的收入或费用之间的差异。资产负债表债务规则基于“资产/负债概念”定义收入，并认为资产负债表是最重要的财务报表。此概念可以促使在报告日期对公司的财务状况和未来现金流量进行适当的评估，并改善预测。的价值。
2递延所得税负债和递延所得税资产在两种方法下具有不同的含义。
根据损益表债务法，时间差可分为应纳税时间差和可抵扣时间差。递延所得税资产和递延所得税负债也应为当期发生额。根据{{}}资产负债表债务法，临时差异也可以分为应纳税临时差异和可抵扣临时差异。递延所得税资产和递延所得税负债是资产和负债的账面余额，期末余额与期初余额之间的差额是当期发生并转回的递延所得税负债和递延所得税资产净额期。
3损益表债务法使用“递延税”的概念，其借方余额和贷方余额分别代表预付税款和应付税款，并在资产负债表上作为单独的项目反映；资产负债表债务规则运用“递延所得税资产”和“递延所得税负债”的概念，大大扩展了“递延所得税”的范围，具有更实际的意义。
3.公司在使用资产负债表债务法计算所得税时应注意的问题在所得税会计的几种会计方法中，资产负债表债务法在理论上更为科学。但是，从会计实践的角度来看，在所得税会计核算方法的发展过程中，所得税会计核算程序日益复杂，难以理解。企业采用资产负债表债务法时应注意以下问题：
1.对所得税会计理论和方法进行了广泛的研究，并对资产负债表债务法和相关概念有深入的了解。
在处理所得税方面，应加强所得税会计的宣传，鼓励会计部门和税务部门共同讨论所得税会计。全面了解资产负债表债务法，尤其是税基，暂时性差异的概念，正确计算所得税费用和应纳税额-应纳税所得额。
2.会计准则与税法之间的协调。