月底（季度末），企业所得税分录如下
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
并进行以下输入
借：今年的利润
贷款：所得税费用实际付款时的
条目如下：
借款：应付税款-应付所得税
贷款：银行存款
在下一个期间开始时声明纳税申报单，以支付上一个期间的税款
如果您要提前缴纳季度所得税，那就是从1月至3月（4月初的第一季度的纳税金额）进行申报和支付。
1.在季节结束时，即3月底，根据您的总利润乘以所得税率计算应付所得税额
贷款：应纳税企业所得税
此所得税费用是您第一季度损益表中的所得税
2.下个月初的声明和付款
借款：应付税费-企业所得税
1。
如果和解后要支付的金额比您提前支付的36笔少了24笔，只需将
放在公司所得税的应纳税项中即可。如果有借方余额，则证明是多付的所得税
所得税费用按月计提，并结转到“今年的利润”帐户。以前已经预提了36所得税，
借款：所得税费用36
贷款：应付税款-应付所得税36
借用当年利润36
贷款：所得税费用36当
在12月计算时，应退还36-24 = 12元，
借款：应付税款-应付所得税12
贷款：所得税费用12
借款：所得税费用12
贷款：今年的利润12
此时，“应付税款-应付所得税”的主题是借方余额12元，这意味着多缴的所得税是12元。
⑵如果贵公司将一次性损益表转移到“今年的利润”，则到年底将按照预缴所得税24元计入（ （如果先前未计入）并结转转到“今年的利润”主题；
⑶到年底，将采用增加折扣和减少补给的原则。此时，调整后，仍然会出现多付款项（也就是说，“应付税款-应付所得税”的科目仍然是借方余额）如果经税务局同意退还税款，则在实际收款时借：银行存款贷款：应付税款-应付所得税。此时，“应付税款-应付所得税”帐户中没有余额；如果税务局同意在下一年将其用作预付税，则仍将不予处理，并将其保留在“应付税款-应付所得税”的借方余额中
的另一种处理方法是，所得税费用不包括在所得税的预付款项中，而仅包括在可扣除的所得税可扣除项中。于年末，所得税根据当年的累计数计提，但无需进行任何调整。可以计入上年度的损益调整中