房地产税类别
直接相关：5种，土地增值税，城市土地使用税，耕地占用税，契税，财产税
间接相关：4种，营业税，城市维护和建筑税，企业所得税，印花税。
根据收款链接：购买房地产应缴纳的税费。 1.契税。 2.印花税。 3，交易费
房地产税政策（新的
（在具体执行中，以官方文件为准，如果政策有新规定，应按新规定执行）{ {}}一，房地产开发企业销售房地产涉及地方税收政策
（1）营业税
1.基本规定：房地产开发企业出售房地产或转让土地使用权，应纳税营业额和法规税率以税额计算。
应税金额=应税营业额×税率（5％）
房地产开发公司以全价出售房地产，并向买方为应税业务对于房地产开发企业以预付款方式出售房地产，应在收到预付款的当天发生应纳税额。
2，优惠条款（有效期至12月31日） ，2002）
（1）1998年6月30日之前，未售出的商品房（不包括高消费空置的商品房，如别墅和度假胜地）将免征营业税并在2002年12月31日之前出售。附加税和契约。
（2）在2001年1月1日至2002年12月31日期间出售的，由纳税人在1998年6月30日之前建造的商业房屋和办公楼，免征营业税和附加费，契税。{ {}}（2）地方（营业税）附加费：
征收依据：基于应付营业税（费用）的金额
适用税率（费用）税率如下：{{ }} 1.城市维护和建设税为市区的7％，占县城的5％，而不是市区，县或镇。税率为1％。 （外国企业和外国个人免税）
2.教育税附加费的税率为3％（外资企业和外国个人免税）。
3.本地教育附加费的计算方法为：率为1％。企业免税）
。4.城市维护和建筑税，教育附加费和地方教育附加费与营业税一并免除。
（3）企业所得税：
1.在以下地区中华人民共和国房地产企业应当为其生产，营业收入和其他收入缴纳企业所得税。来自生产，业务运营的收入和其他收入包括来自中国和国外的收入。
纳税人在每个纳税年度的总收入减去扣除额是应纳税所得额。厦门企业所得税税率为15％。
的计算公式为：
应纳税额=应纳税所得额×税率
应纳税所得额=总收入-扣除的项目金额
2，从2000年开始自1月1日起，经厦门市审计，征收的房地产开发企业按照预售收入总额（包括未使用完-已收到的销售和采购定金）。所得税应按季度报告预先缴纳，并按年度（项目）缴纳。
3，房地产开发企业所得税的计算方法，可以选择根据开发项目分摊成本，直至项目完成后实现销售收入的90％以上（按面积计）调整;是否根据开发项目，在年终时进行税收调整。确定结算方式后，不得随意更改。如有必要变更的，应于次年年初之前报请税务主管部门批准。
如果公司发现企业的财务管理混乱，帐户证明不完整，无法进行审计收集或无法单独计算各个项目的应纳税所得额，并且没有正当理由不支付结算的，不得低于销售收入。合计3％的比例由主管税务机关决定征收企业所得税。
（4）印花税：根据购买合同的金额，“购销合同”的税率和十分之三的税率。
其次，涉及二手房销售的相关地方税收法规
（1）营业税：总收入
你好！
为房地产开发公司撰写税收筹划计划与西方国家相对成熟的税收筹划研究相比，中国的税收筹划研究起步较晚，尤其是在房地产开发税收筹划方面。中国的房地产开发企业税收筹划研究始于2000年。2002年，何志东的《房地产企业税收筹划》根据房地产涉及的主要税收类型，阐述了房地产开发企业税收筹划的基本知识和基本方法。开发企业。随后的研究开始于房地产开发业务运营的各个方面，并辅以节税，避税计划和经典案例。对于房地产开发企业的税收筹划，应从四个方面进行阐述：房地产预备阶段的税收筹划，房地产建设阶段的税收筹划，房地产销售环节的税收筹划，房地产保留期间的税收筹划。等待。房地产准备阶段
的税收筹划房地产准备工作主要包括土地使用权的获得。在获得土地使用权的过程中需要土地使用税。土地使用税，是指在城市，县城，既定镇，工矿区以及以实际占用土地面积作为征税基础的税区范围内使用土地的单位和个人。 。土地使用税是对土地面积征税的对象，对土地使用者征收。这是一种以有偿职业为特征的行为税。土地使用税仅在县级以上城市征收，对非征收地区的土地不征税。城市土地使用税的征税范围为城市，县，既定镇，工矿区。城市，县乡，建制镇以及工矿区的具体税收范围，由各省，自治区，直辖市人民政府划定。土地使用税适用不同的税额，这与大，中，小城市和县每平方米土地的年度税额不同。为了防止在不使用和限制土地占用的情况下长期征地，可以在规定税额的2到5倍的范围内增加税收。公园，风景名胜区，寺庙，文教，卫生，社会福利等，城镇，街道，公共设施，铁路，机场，港口地区，车站，交通和水利工程管理，农业，林业，畜牧业，土地使用税免征用于捕鱼和水果生产基地的土地以及个人非商业建筑用地。为了鼓励使用荒地和滩涂等土地，对已批准进行补救的土地和已修复的开垦土地给予免税十年。对于这些免税项目，企业应予以重视，使用合法的免税项目以节省税收，并节省房地产开发成本。房地产建设阶段的税收筹划这主要涉及建筑业营业税和服务业营业税。建筑业营业税，一种营业税，是指对中国应税建筑服务征收的一种营业税。这里的建筑业是指建筑安装工程业，包括建筑，安装，维修，装修等工程业务。由于目前建筑行业分包和分包的现象，形式不尽相同，因此不同的合同形式对企业的税收影响很大。根据中国现行营业税法规的规定，如果建设项目的总承包商将项目分包或分包给他人，则项目总合同金额减去向分包商或分包商支付的价格后的余额为营业额，营业税。工程承包公司与建筑施工单位承包建设安装工程业务并签订建设工程合同的，不论其是否参与建设，均应遵守上述规定，并按下列规定缴纳营业税： “建筑业”税项，税率为3％；工程承包公司未与建设单位签订施工安装合同，但负责项目的组织和协调的，企业应当按照“服务业”税项和营业税缴纳营业税。鼠
房地产公司的税收筹划是一项全面，协调的财务管理活动，因此房地产项目的税收筹划最为重要。 1选择正确的房屋建造方法大多数房地产公司倾向于建造和出售自己的房地产。这种方法的规划空间很小。如果是通过建造或建造的方式建造的，它将有很大的规划空间。 （1）房地产中介建设行为。这种方法是指房地产开发公司代表客户进行房地产开发并用客户代替收入的行为。就房地产开发企业而言，尽管获得了一定的收入，但从未发生过房地产所有权的转移。他们的收入属于劳动报酬，这是营业税的征税范围，而不是土地增值税的征税范围。房地产开发公司可以使用这种方法来减轻税收负担，但前提是必须在开发开始时就确定最终用户，并且将进行有针对性的开发，以避免开发后的销售和土地增值税的支付。 （2）合作社住房建设。根据《营业税问题解答通知（一）》，“合作房屋”是指一方提供土地使用权，另一方提供资金进行房屋建筑合作的行为。项目建成后，暂时免征土地增值税。土地出让后转让的，应当按照规定征收土地增值税。此外，使用土地来共享合作社房屋建设或无形资产投资和房地产投资。参加接受投资者的利润分配和分担投资风险的，不征收营业税；股权转让不征收营业税。企业可以充分利用这些优惠政策，实现双赢。 2多个房地产的开发房地产公司同时开发多个房地产时，可以单独核算，也可以合并核算，两种方法缴纳的税费不同。这为企业选择会计方法提供了税收筹划的空间。一般而言，合并会计的税收利益较大，但也有一些会计更有利的情况。如何计算：企业有必要根据具体情况进行分析比较。示例1长春一家房地产公司同时开发了两个位于市区的房地产。首次房地产销售价格为1000万元，按照税法扣除额为400万元。根据税法，第二笔房地产销售价格为人民币1500万元。规定扣除额为1000万元。如果公司选择单独计算，则第一个房地产的增值税率为600÷400 = 150％，应缴纳的土地增值税为600 x 50％-400×15％= 240（万元）元），营业税及其附加的1000×5.5％= 550,000元；第二次房地产增值率为500÷1000 = 50％，应缴纳的土地增值税为500×30％= 150（万元）；营业税及其附加税率1500×5.5％= 83.55（万元）。房地产公司的利润（不包括其他税费）为1000 + 1500-400-1000-240-55-150-83.55 = 571.45百万。如果合并核算，则两个房地产的销售价格为2500万元，按照税法，可抵扣费用为1400万元，增值额为1100万元，增值率为1100。 ÷1400 = 78.5％。缴纳土地增值税1100×40％-1400×5％= 370万元，营业税及其附加2500×5.5％= 13.75万元。不考虑其他税费，该房地产公司的利润为2500-1100-370-137.5 = 8.925百万。税收计划减少了892.5-571.45 = 321.05百万的税收负担。