1.利润* 25％=企业所得税
2.进入
1.提取时
借：所得税
贷款：应付税款-应付所得税
2.纳税时
借款：应付税款-应付所得税
贷款：银行存款
3.年终结转所得税
借：今年的利润
贷款：所得税
让我谈谈所得税的制定：
季度：更不用说预付款了，账面利润的25％
年：按25％的比例收取和提取，应于12月到期=全年预交付
提取
贷款：应纳税企业所得税
注意：尽管所得税提取是基于“今年的利润”，但会计分录与“今年的利润”无关，这是错误的在
年末，将“今年的利润”转移到“利润分配-未分配的利润”
借：年度利润
贷款：利润分配-未分配利润
“所得税”主题在年底通过“利润分配”进行分配
借款：利润分配预提所得税
“利润分配预扣所得税”最终转移到“利润分配未分配利润”
借：
“利润分配-未分配利润”
贷款：“利润分配预扣所得税”
由于我们不确定应实际缴纳多少所得税（建议重新计算），因此未列出以下数字，仅列出了应填写的内容：
降低2010年的额外所得税
借：上一年的损益调整
到2011年底，在完成2011年所得税后，“上一年度的损益调整”余额将转移到“利润分配-未分配利润”中，并且无需征收所得税
3损益表债务法使用“递延税”的概念，其借方余额和贷方余额分别代表预付税款和应付税款，并在资产负债表上作为单独的项目反映；资产负债表债务规则运用“递延所得税资产”和“递延所得税负债”的概念，大大扩展了“递延所得税”的范围，具有更实际的意义。
3.公司在使用资产负债表债务法计算所得税时应注意的问题在所得税会计的几种会计方法中，资产负债表债务法在理论上更为科学。但是，从会计实践的角度来看，在所得税会计核算方法的发展过程中，所得税会计核算程序日益复杂，难以理解。企业采用资产负债表债务法时应注意以下问题：
1.对所得税会计理论和方法进行了广泛的研究，并对资产负债表债务法和相关概念有深入的了解。
在处理所得税方面，应加强所得税会计的宣传，鼓励会计部门和税务部门共同讨论所得税会计。全面了解资产负债表债务法，尤其是税基，暂时性差异的概念，正确计算所得税费用和应纳税额-应纳税所得额。
2.会计准则与税法之间的协调。
根据税法，公司没收的财务，各种滞纳金，罚款，违约金，损害赔偿，赞助，捐赠以及各种法律规定以外的付款均具有扣除标准。会计制度规定，上述支出可以在有关损益表中列示，因此迫切需要理顺税法和会计准则。减少相关法规之间的冲突。
3.运用审慎原则。主要有两个方面：
①可抵扣暂时性差异是否应确认为递延所得税资产。但是，企业应当在很可能用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额的限度内，确认可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。②在资产负债表债务法下，由于确认了一系列递延所得税资产，应通过备抵评估账户进行调整。
4.对会计师提出更高的要求
以前，会计师可以根据自己的喜好和能力来选择方法，但是使用资产负债表债务法，会计程序最为复杂，这也使会计信息更难以理解。毫无疑问，对会计师的专业知识和技能要求更高。