月末计提企业所得税依据-月末计提企业所得税要调整吗

提问时间:2020-04-30 14:07
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admin 2020-04-30 14:07
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每月要计提所得税吗??依据什么计提??

企业所得税通常按季度计提。企业所得税是根据应纳税所得额(税后利润)计算和支付的。

的应税收入(税额调整后的利润)为30,000元人民币为18%,30,000至100,000元人民币为27%,100,000元及以上为33%。

具体的会计分录:

提款时间:

借:所得税

贷款:应付税款-应付所得税上交

时:

借:应交所得税-应交所得税

贷款:银行存款

结转时:

借:今年的利润

贷款:所得税

计提企业所得税

1.企业所得税是根据应纳税所得额(税后利润)计算并缴纳的。

1,利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务收入-其他业务费用-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-业务外部支出。

2.应税收入=利润+税项调整的增加-税项调整的减少

3.应付所得税=应税收入*税率

4.适用税率:30,000元(含)以内的应纳税所得额(税后利润)的18%,30,000元至100,000元(含)以内的27%,超过10万元人民币的申请占33%(比2008年增加25%)。

2.会计分录

1.产生时:

借:所得税

贷款:应付税款-应付所得税

2.上交时:

借:应交所得税-应交所得税

贷款:银行存款

3.结转时:

借:今年的利润

贷款:所得税