多付的部分保留在应纳税企业所得税帐户中，应付款额与今年的预付所得税一起计算。
是盈余-今年的信贷额=盈余，不需要提前付款，而在有盈余时付款。
1.调整应退还企业所得税：
2.将未分配的利润结转至：
3.无需为企业应缴纳的所得税额的增加或减少而进行会计分录。通常，仅需更改税基，因此仅需调整可退还企业所得税的金额，作为2013年所得税抵免额的问题。（因为税务局通常不会退还公司证券交易所收取的税款，所以只能将其视为下一年的抵免额）
根据国税函[2010] 156号文件的规定，跨区域经营项目部（包括第二级以下分支机构管理的项目部）应当发布国家税务总局的《对外经营活动》。总部所在地地方税务机关“税收管理证书”，根据项目实际营业收入的0.2％，总行将企业所得税预分配到项目所在地，项目部预先向地方税务机关缴纳。施工企业总部在办理企业所得税预缴及最后清算时，应附有由施工企业总部直接管理的跨地区经营项目部门缴纳的当地预缴税款的纳税证明。因此，经主管税务机关核实并缴纳企业税后，可以扣除项目所在地地方税务部门签发的纳税证明和《对外经营活动税收管理证明》。。