增加成本费用帐单,抵销收入,利润总额损失,免征企业所得税。
国外项目按发票金额预缴0.2%的企业所得税,本地项目于次年4月,7月,10月和次年1月预缴,并于第二年5月结算。
河费,印花税
借用:管理费-过户费
借款:管理费印花税
贷款:库存现金(或银行存款)
公司所得税
借:应交税款-应交企业所得税
目前,“应付税款-应付企业所得税”反映了借方余额,反映了多付或预付款项。在季度末应计“应付税款-企业所得税”时,预缴企业所得税。
1.调整应退还企业所得税:
2.将未分配的利润结转至:
3.无需为企业应缴纳的所得税额的增加或减少而进行会计分录。通常,仅需更改税基,因此仅需调整可退还企业所得税的金额,作为2013年所得税抵免额的问题。(因为税务局通常不会退还公司证券交易所收取的税款,所以只能将其视为下一年的抵免额)