预提工资企业所得税纳税调整-预提工资企业所得税处理

提问时间:2020-04-30 12:47
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admin 2020-04-30 12:47
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预提时多缴了企业所得税该如何处理

多缴的企业所得税,

您只需要形成应纳税企业所得税的借方余额。

形成税收减免。

预提企业所得税怎么做会计分录

企业所得税通常在该季度末计提,在下个月的15号之前宣布并缴纳,并在年末结转:

1.产生时:

借:所得税

贷款:应付税款-应付所得税

2.上交时:

借:应交所得税-应交所得税

贷款:银行存款

3.结转时:

借:今年的利润

贷款:所得税

每月预提企业所得税的分录怎么做

税收调整部分也可以包含在第四季度税中,并且可以基于第四季度税前利润总额的增减,根据适用的税率借用税收调整部分。

企业所得税会计分录

1.按月或按季度计算预付所得税额:

借款:所得税

贷款:应付税款-应缴企业所得税

2.缴纳季度所得税时:

借:应交税款-应交企业所得税

贷款:银行存款

3.在新的一年的4月30日之前结算和付款,每年应付的所得税减去预付的税,正数为应付税款:借款:上一年的损益调整

贷款:应归企业的应纳税所得额

4.支付年度结算并支付应付税款:

借:应交税款-应交企业所得税

贷款:银行存款

5.利润再分配

借:利润分配-未分配利润

贷款:上一年的损益调整

企业所得税纳税调整分录处理

根据企业会计制度的规定,2006年的会计处理方法为:

借:上一年的损益调整为523.09元

贷款:应交税费-应交企业所得税523.09元

借款:利润分配-未分配利润523.09元

贷款:上一年度的损益调整为523.09元如果

涉及提取法定盈余准备金和法定公益金(假设提取比例分别为10%,5%),则您还需要:

借款:盈余公积-法定盈余公积52.31元,

借款:法定盈余公积金26.15元

贷款:利润分配-未分配利润78.46元

此外,由于该问题中应缴纳的所得税金额不大,因此,如果该金额对企业的损益没有重大影响,则可能无法按照按照上述方法,当年应缴纳的补充税。税务处理:

借款:所得税523.09元

贷款:应交税费-应交企业所得税523.09元

最后,应该强调的是,税收调整是税法,而不是会计概念。因此,问题中列出的税收调整项目无需在会计中进行调整,只需根据税收调整后的应纳税所得额进行调整即可。缴纳企业所得税,并根据应付企业所得税入账。