多付的部分保留在应纳税企业所得税帐户中，应付款额与今年的预付所得税一起计算。
是盈余-今年的信贷额=盈余，不需要提前付款，而在有盈余时付款。
月底（季度末），企业所得税分录如下
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
并进行以下输入
借：今年的利润
贷款：所得税费用实际付款时的
条目如下：
借款：应付税款-应付所得税
贷款：银行存款