现有政策是按季度提前付款。这是基于季度总利润乘以所得税率得出的。年度结算已结算。根据所得税政策，对收入成本进行分析和调整以获得应税收入，然后将其乘以税率。将今年的应纳税额与四个季度的预付款进行比较，得出的退款更多，而补偿却更少。
根据国家税务总局关于扩大小型盈利性企业减半企业所得税征收有关问题的公告。执行：
（1）（略）
（二）对于以固定比例征税的微薄利润，如果在前一个纳税年度满足微薄利润的条件，并且当企业年应纳税所得额小于100,000元（含100,000元）时，所得税已预付累计应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策；如果超过10万元，您将无法享受半税政策。
根据《财政部国家税务总局关于中小微企业所得税优惠政策有关问题的通知》，财税[2014] 34号：
1.自2014年1月1日至2016年12月31日，年应税所得低于100,000元（含100,000元）的小型盈利性企业，其收入将减少50％。输入应纳税所得额，并按20％的税率缴纳企业所得税。
小型和微型企业无需预缴税款就可以自行享受优惠政策。
从国家税务总局获悉，为了实施国务院的税收优惠政策来支持小规模盈利企业的发展，国家税务总局于近日发布通知，对问题进行详细解答。与小收入公司的扩张有关，将企业所得税的征收减半。
无需等待批准即可享受税收优惠
为了进一步支持小型微企业的发展，国务院常务会议最近决定将企业所得税减免的范围扩大一半，并将应税所得的标准从60,000倍提高到100,000。
国家税务总局介绍，小型和盈利性企业享受优惠政策，不再执行企业申请和税务机关批准的管理方法，并统一更改备案方法。
“符合条件的小型微企业可以在年中自行享受优惠政策。到年底，他们将进行结算和结算，同时说明雇员的条件和总计符合小型平庸企业要求的资产，向税务机关备案。就这样。 “国家税务总局在解释公告时说。
预付企业所得税可享受折扣
中国的企业所得税征收采用预付款方式。根据公告，符合条件的小规模，营利性企业可以享受预付款环节的优惠政策，并在结汇时统一处理。
公告指出，对于通过审计获得的微薄利润，如果上一个纳税年度的应纳税所得额少于100,000元（包括100,000元），并且如果本年度的预缴税款是基于实际利润，预付款时间累计实际利润不超过10万元的，可以按照小企业和营利性企业的优惠政策预缴；超过10万元的，停止半减税政策。
国家税务总局表示，对于新成立的小型和低利润企业，如果预付期间累计的实际利润或应税所得不超过人民币100,000元，可以按照减税政策预缴税款。一半。
批准的小型和微型企业税收优惠
国家税务总局表示，该公告的主要特征之一是包括过去曾获准征税且没有优惠企业所得税政策的小型和微型企业，即所有小型和微型企业企业可享受优惠待遇。
批准的税收是指一种收集方法，在该方法中，由于纳税人的会计帐目不健全，纳税人使用合理的方法来依法验证纳税人的应纳税额。
根据该公告，小型和盈利性企业，无论是采用审计征收方式还是经批准的企业所得税征收方式，符合条件的企业都可以按照以下规定享受小型和盈利性企业所得税优惠政策：遵守规定。
“由于发布时间和税务机关对纳税申报软件的修改等问题，许多小型获利企业在文件前预缴2014年所得税时，为时已晚，无法享受半税政策发行，预付的税款被抵销减。 “国家税务总局说。
误解1：预付费表营业成本的营业收入=利润总额
根据填写说明，我们可以看到：公司财务报表（利润表）中的总利润=“总利润”
填写表格：“利润总额”第4行：填写根据国家会计准则（例如企业会计制度和企业会计准则）计算的总利润。该银行的数据与利润表中列出的总利润一致。
积极的解决方案：季度所得税申报表A类中的“总利润”与营业收入和营业成本之间没有检查和检查的关系。表格说明将标记计算公式，即表格内的关系。
误区2：预付款表的运营成本包括期间费用
根据填写说明，我们可以看到：
营业收入=主营业务收入+其他业务收入
运营成本=主要业务成本+其他业务成本
填写以下表格：第3行“运营成本”：填写根据国家会计准则（例如企业会计制度和企业会计准则）计算的运营成本。本行主要列出纳税人的经营成本，不参与计算。
积极的解决方案：预付款表的运营成本不包括期间费用
误区三：企业所得税预付款是基于公司财务报表（收益表）中的“利润总额”
实际利润=利润总额+为特定业务计算的应纳税所得额-非应税收入和减税基础应税收入固定资产加速折旧（扣除额）扣除额-弥补上一年的损失
应税收入：根据《企业所得税法》第5条，是指公司每个纳税年度的总收入，扣除非应税收入，免税收入，各种扣除额和允许扣除的前几年补偿损失后的余额为应纳税所得额。
积极的解决方案：公司所得税的预付款基于实际利润。它不是根据会计利润表中的利润总额预先支付的，也不是根据应纳税所得额预先支付的。
误解四：预缴公司所得税无法弥补上一年的损失
对税务局的回答：企业在支付季度所得税时可以弥补上一年的损失吗？ （公司所得税）
答案：根据国家税务总局关于发布“中华人民共和国年度（季度）月度（季度）企业所得税申报表（2015年版）及其他报告”的公告税务总局公告2015年第31号）报告说明：第8行“弥补上一年的损失”：根据税务法规，报告在企业所得税之前可以弥补但上一年尚未弥补的损失金额。”
公式：实际利润=总利润+为特定业务计算的应纳税所得额-非应税收入和税基减免应税收入固定资产的加速折旧（扣除额）减少-弥补上一年的损失
表间关系：实际利润金额（4行+ 5行-6行-7行-8行）
积极的解决方案：预缴公司所得税可以弥补上一年的损失
误区5：预缴公司所得税可以弥补上一年的损失，但不能弥补当年的损失
税务局问答1：第二季度有利润，但累积后仍然是亏损。在线季度企业所得税申报中需要缴纳企业所得税吗？ （发布日期：2012-07-10发布权限：陕西省地税局）
答案：在在线纳税申报系统中，根据累计数量计算公司所得税（每月），季度预付的纳税申报单（类别A）。累计数量为负，并且季度公司所得税报告应声明为零。
税务局Q2：我第一季度的利润为负，第二季度的利润为负。是否应根据第二季度的利润或第一季度至第二季度的累计利润来缴纳所得税？2014-07-21审批权限：广东省国家税务局
答案：公司所得税是根据年度汇款和季度预付款计算的。当第一季度和第二季度的累计利润总额为正时，乘以税率即可计算并缴纳企业所得税。为零或负数时，不计算公司所得税。
积极的解决方案：预付公司所得税可以弥补上一年的损失，也可以弥补当年的损失。
误解6：利润微薄的小型公司在预缴公司所得税时无法享受税收优惠第
条：国家税务总局关于实施扩大中小微企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告（2015年第17号）就所得税而言，您可以享受针对小型和低利润公司的优惠所得税政策，而无需税务部门进行审查和批准。利润微薄的小型企业应在预缴和最终清算时填写企业所得税纳税申报表的“从业人数和总资产”栏，以完成备案程序，不需要特别备案。在修订2015年企业所得税预付款税申报表之前，小利润公司预先申报时，它们不需要提供有关雇员人数和总资产的信息。
积极的解决方案：利润微薄的公司可以在缴纳企业所得税之前享受税收优惠
误区7：微薄的利润公司需要申请公司预缴所得税才能享受税收优惠
税务局的查询：小型和营利性企业在季度和月度预缴企业所得税时是否需要通过备案程序享受优惠待遇？ （发布日期：2015-05-18发布权限：广东省国家税务局）
答案：根据国家税务总局关于实施扩大中小微企业减半企业所得税范围有关问题的公告（国家税务总局公告第17号） （2015年），符合条件的小型盈利性企业在按季度和按月预缴公司所得税的情况下，您可以享受小型和低利润公司所得税的优惠政策，而无需征得税务机关的批准。利润微薄的小型企业应在预缴和最终清算时填写企业所得税纳税申报表的“从业人数和总资产”栏，以完成备案程序，不需要特别备案。在修订2015年企业所得税预付款税申报表之前，小利润公司预先申报时，它们不需要提供有关雇员人数和总资产的信息。
积极的解决方案：符合特定条件的小型且盈利的公司在每季度和几个月内缴纳企业所得税时，可以自行享受小型和盈利性企业所得税的优惠政策，而无需征得税务机关的批准。
误区8：无法在没有发票的情况下扣除没有发票的企业所得税预付款第
条：国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告（国家税务总局2011年第34号公告）。6.关于企业提供有效证书的时间问题，企业实际发生的有关费用由于种种原因未能及时获得有效的成本费用证明，企业在预缴季度所得税时可以暂时核算账面金额；但结算时，应补充成本费用的有效证据。。税务局的问答：公司在季度预付公司所得税时尚未获得购买库存的发票。如何处理所得税？ （发布日期：2014-01-26发布机构：北京市国家税务局）答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定，由于种种原因，无法及时取得当年企业实际发生的相关费用和支出。