1.实现预扣利润所得税:借入:所得税支出2500贷款:应交所得税-应交所得税2500 2.交纳所得税:借入:应交所得税-应交所得税2500贷方:银行存款或现金2500 33.月末结转盈亏:借款:本年利润2500贷款:2500所得税
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预缴(提取)所得税:借款:所得税
贷款:应纳税企业所得税
实际付款:借款:应纳税的企业所得税
贷款:银行存款
结转所得税时:借款:当年利润
贷款:所得税
年终结转
借:利润分配-未分配利润
贷款:本年度利润
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1.撤回会计分录:
借款:所得税费用
贷款:应付税款-应缴企业所得税
2.缴纳企业所得税的条目:
借:应交税款-应交企业所得税
3.公司所得税的计算:
根据《企业所得税法》第5条:公司在每个纳税年度的总收入,扣除非应税收入,免税收入,各种扣除额和允许的前一年亏损要弥补的是应税收入。
应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各种扣除额(费用,包括损失)-弥补上一年的损失
应付所得税=应纳税所得额×税率(法定税率25%)