月末计提本月应交的企业所得税-月末计算并结转企业所得税

提问时间:2020-04-30 12:20
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admin 2020-04-30 12:20
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计算并结转应交纳的所得税 做分录

1.实现预扣利润所得税:借入:所得税支出2500贷款:应交所得税-应交所得税2500 2.交纳所得税:借入:应交所得税-应交所得税2500贷方:银行存款或现金2500 33.月末结转盈亏:借款:本年利润2500贷款:2500所得税

月末计提、结转、交纳企业所得税会计分录如何做?

您好,会计学院的老师长为您解答

预缴(提取)所得税:借款:所得税

贷款:应纳税企业所得税

实际付款:借款:应纳税的企业所得税

贷款:银行存款

结转所得税时:借款:当年利润

贷款:所得税

年终结转

借:利润分配-未分配利润

贷款:本年度利润

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月末如何计提企业所得税?怎么计算得到的?请举例说明

1.撤回会计分录:

借款:所得税费用

贷款:应付税款-应缴企业所得税

2.缴纳企业所得税的条目:

借:应交税款-应交企业所得税

贷款:银行存款

3.公司所得税的计算:

根据《企业所得税法》第5条:公司在每个纳税年度的总收入,扣除非应税收入,免税收入,各种扣除额和允许的前一年亏损要弥补的是应税收入。

应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各种扣除额(费用,包括损失)-弥补上一年的损失

应付所得税=应纳税所得额×税率(法定税率25%)

计算并结转本月所得税的会计分录例子