根据当年利润总额计提企业所得税,净利润的10%转换为盈余公积,当年所有利润转为利润分配下的未分配利润。
35-10 = 25
所得税每季度报告一次。前三个季度亏损,亏损20,第四季度亏损25-20 = 5元。
根据财税[2019] 13号《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》的第二条规定:对于年应税所得不超过100万元的小微企业,应按减少量应为25%应纳税所得额应按20%的税率缴纳企业所得税;年度应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的,从应纳税所得额中扣除50%,税率20%缴纳企业所得税。
您的单位所得税计算= 100 * 5%+ 80 * 10%= 130,000元