首先,在作出正确的应计所得税之前,注销应计的原始所得税。
企业上年度的所得税已预缴。今年的所得税结算后,预缴的所得税超额支付,相关事项也作为今年的事项进行了调整。
借款应付税款-应付所得税款
贷款所得税
今年将产生负所得税。
如果应计税额,将在下个月支付:应计额:借贷:其他流动资产-企业所得税(土地增值税)贷款:实际应缴税额应缴所得税(土地增值税):借:应付税款-应交所得税(土地增值税)
:如果是直接预付款:则是借入:应纳税额-应交所得税(土地增值税)贷款:银行存款
后期直接扣除。资产负债表中反映的
是应付税款和银行存款帐户。它不应反映在损益表中。