可以扣除。
预付款*额定利率-三笔费用-预支营业税和附加费-预付土地增值税=应税收入,
应税收入*公司所得税税率=预付所得税
在正常情况下,房地产公司会在预售阶段计算公司所得税。预付公司所得税的计算方法是,将房地产开发的毛利率乘以相应的税率(毛利率因开发地点而异)。以供参考
根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发〔2009〕31号)第六条,企业通过正式签订房地产预售合同应当确认对于销售收入,支付企业所得税。在会计核算中,由于商品房所有权的主要风险尚未转移,成本无法可靠计量的原因,预售房屋款不符合收入确认条件,应视为“预收款”。 ”。因此,国税发〔2009〕31号第9条规定,销售未开发开发产品的企业取得的收入,应首先按估计的应税毛利率每季(或每月)计算,并计入当期应纳税额。收入金额。