多缴的企业所得税,
您只需要形成应纳税企业所得税的借方余额。
形成税收减免。
应计费用会计准则规定,不存在应计费用帐户,但是在实际工作中,企业可以根据需要设置应计费用帐户,但是可以在年度所得税结算和缴纳之前扣除应纳税额。
根据国家税务总局2013年第67号公告,国家税务总局关于企业维护费企业所得税税前扣除问题的公告
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1.企业实际发生的维修费用,如果是有利可图的费用,可以扣除为当期税前费用;如果是资本性支出,则应计入有关资产成本,并按照《企业所得税法》的规定计提折旧或摊销费用在税前扣除。
企业按照有关规定应计的维修费,不得在当期税项前扣除。
请针对它执行。