通常不需要在年末多付季度公司所得税。通常不需要进行帐户处理，并且在确定年度所得税结算后将进行帐户处理。
如果您可以在年度所得税结算期间准确计算出多付的金额，也可以使用红色字母进行退款。
年度结算和付款（如果计算得出的年度应付税款少于预付税款）
借款：应付税款-应付企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）
贷款：上一年的损益调整
。多缴的所得税将不退还任何税款，这笔款项将用于抵消下一年度的预缴所得税
借：所得税
贷款：应纳税额-应纳税企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）
借款：上年损益调整421.10贷款：应纳税额-增值税支票调整421.10已付所得税，支付时借款：应纳税额-增值税支票调整421.10贷款：银行存款421.10结转：利润分配未分配利润421.10贷款：上一年的损益调整421.10罚款贷款：营业外支出贷款：银行存款或简单地：1补充税费：
借款：上一年度的损益调整421.10
贷款：应付税款-应付企业所得税421.10
2。纳税时：
借款：应付税款-应付企业所得税421.10
贷款：银行存款421.10