说到2018年的年终奖，每个人都认为它将像过山车一样。为什么？
是我们的个人所得税法的修正案，该修正案要求年度结算和综合收益结算。
因此，在2018年10月过渡期开始时，每个人都在猜测是否可以继续根据年底的一年奖金来宣布和支付年终奖？还是应该将其合并为综合收入并按年支付？
在演讲中，元帅也多次猜测。预计合并的可能性会更大。毕竟，税收水平会扩大。
但是我们的国家政策是如此强大。 2018年末，财税[2018] 164号及时发布，明确了年终奖的发放问题。
相关内容：
获得一次性年度奖金的居民个人必须遵守“国家税务总局关于调整个人获得一年期一年的奖金和计算个人所得税的方法的通知”的规定（国税发〔2005〕9号）。在2021年12月31日之前，它不包括在当年的综合收益中。年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额。附于本通知书的每月综合所得税税率表（以下简称月税率表）。），确定适用的税率和快速计算扣除额，并分别计算税额。计算公式为：
应税金额=全年一次性奖金收入x适用税率-快速计算扣除额
居民个人将获得全年的一次性奖金，他们还可以选择将当年的综合收入纳入税收计算。
自2022年1月1日起，全年领取一次性红利的个人居民应计入年度综合收益中，以计算和缴纳个人所得税。
更不用说，每个人为年终奖付出的钱越来越少，这涉及一个所谓的税区，即年终奖要多付1元人民币并缴纳更多税款。今天这里的关键是给你一张这样的桌子，每个人在支付奖金时都要注意跳过相应的坑。这意味着节省相应的税！
格式如下：
例如：
③互联网上的文章将举行这样的标题聚会，说：“支付了额外的钱，并向年终奖支付了88,000元的附加税。”这是真的？请查看数字的倒数第二行。当年终将是960,000元时，多出的1元的确是要多付88,000元，哇，确实如此！当然，元帅后来想到了。实际上，如果公司给我的年终奖超过960,000，我仍然要缴纳那么多税！哈哈哈
国庆节结束后，2019年将开始倒计时。
差不多要搓手，等待年终奖！
对于人力资源和财务而言，是时候在年末审查和计算年终奖，以避免年终奖的个人所得税陷阱...
自财税[2018] 164号文件出台以来，纳税人获得了全年的一次性奖金收入，也就是说，年终奖的纳税计算方法也有不同的选择：
1.年终奖和薪金结合起来以根据综合收入缴税
2.根据一年的综合所得税税率表，使用一年奖金法，未计入当年的综合收益，确定税率和快速扣除额，并分别计算和缴纳各项税款。
关于年终奖的计划，合并综合收入是否具有成本效益？如果要合并，应加薪多少，另加税多少？
作为公司的人力资源部，您能否更多地考虑如何让更多的员工唾手可得，并为公司实现双赢局面而少缴税款？
在这种情况下，必须完成年度奖励计划。该公司的人力资源部门应该仔细研究并提高其价值〜
1.学会避免工资率的临界点
公司在向员工发放年终奖时，应注意一些减税点，以减少员工的纳税支出，否则很可能由于每年多支付几美元而最终奖金，最终奖金将减少百万。
2.合理分配年薪和年终奖金
在计划今年的年终奖的过程中，您可以尝试在员工最近的总薪资保持不变的情况下更改薪金和年终奖的比率，并选择最佳计划。
3.服务纳税人管家年终奖的计划
薪金税管理器将根据输入或导入的年终奖金数据自动计算年终奖金的税额和实际金额，而无需手动逐一计算或计算错误。
同时，它还可以帮助您在年终奖和薪水之间合理分配员工的总收入。在[年终奖励计划]的计划结果中，年度应税收入，预计划/之后，可以预测全年的年度奖金，正常工资，个人税和总税收节省，因此您可以轻松地找到年终奖金的最佳比率，并最大程度地减少个人纳税额。
请注意，从2019年开始，新的个人所得税法将工资收入，劳动报酬收入，手稿报酬收入和特许权使用费收入合并为综合收入，以每年计算个人所得税和年终奖可以单独选择税收计算。
每个人的收入水平每年都不同。不可能有统一的计划方法。这要求人力资源员工分别计算并计划年终奖。这不仅是大量的工作，错误的计算很常见。
Servo Pay Tax Manager可以为您提供最佳的年终奖金税收计算方案和最佳的年度收入分配方案，这样您就可以避免陷入年终奖金的个人所得税陷阱。
2018年12月27日，国家财政部，国家税务总局明确规定居民全年领取一次性红利的政策。需要仔细考虑年终奖的转折点和特殊间隔，因为避免这些问题可以对个人或公司有所帮助。节省大量税金！
所谓的特殊间隔是由新税收政策下年终奖励的特殊计算方法引起的。在此间隔内，公司向员工支付不同的薪水金额。没有变化，但是对于企业来说，企业的成本增加了。
居民个人年终奖如何节省税款
如何计算和支付2019年之后发放的年度一次性奖金的个人所得税？
为了确保新税法的顺利实施，稳定社会期望并允许纳税人享受税制改革的红利，财政部和国家税务总局发布了《 《个人所得税法修改后的优惠政策》“注意”）。
纳税人从2019年1月1日至2021年12月31日获得的年度一次性奖金可能不计入当年的综合收益，而奖金总额除以12个月。根据综合收入月度税率表，确定适用税率并快速计算扣除额，并分别计算税额，以免有些纳税人在将年度一次性奖金纳入综合收益后提高适用税率。
值得注意的是，对于某些中低收入者，如果在扣除基本扣除额，特殊扣除额和特殊附加额之后，将年度一次性奖金纳入当年的薪金和年薪中扣除，可能根本没有必要。交税或交很少的税。
如果单独计算全年的一次性奖金，它将产生应纳税额或增加税收负担。同时，如果单独应用一年期奖金政策，则可能会出现“临界点”现象，当税率发生变化时，税收负担会突然增加。
因此，《通知》特别规定，如果居民个人获得一年期奖金，则可以选择自己的税金计算方法，纳税人必须自己判断是否要纳入一年期奖金。纳入综合所得税计算。代扣代缴单位还必须注意奖金的分配，使纳税人可以享受减税奖金。
年终奖金个人所得税的计算方法
是否有年薪分配策略？几千个年收入适合所有包含在综合症收入中的人？有几百万美元适合使用年薪中包含的一次性奖金？每个人都更加关注这个问题。这是两种方法：
I.分别计算税款
该方法仍沿用先前的计算方法，但是您找到的税率表使用每月综合所得税率表。与上一年相比，税收负担将大大减轻。
继续执行以下操作：
（1）将全年总奖金收入除以12个月
（2）采取上述步骤以查找税率和快速扣除额的商
（3）计算应纳税额=全年一次性奖金收入×税率快速计算扣除额
II。计入综合收益计税
执行个人所得税法的新法规规定，依法确定的特殊扣除，特殊附加扣除和其他扣除应限于居民个人在一个纳税年度的应纳税所得额。如果扣除不能在一个纳税年度内完成，则以后的年度将不会结转。如果您考虑免征5,000元人民币，特殊扣除额，并且在特殊额外扣除额之后没有特殊税项，则将年终奖励合并到综合收益中以计算税额。
哪种税收计算方法更有效地税收
下面举两个例子。每个人都会根据自己的实际情况判断哪种方法最适合他们。
分别计算税款和更多节税案例
[解析]
方法1：为年终奖金单独征税
方法2：合并收入征税{}}结论：第一种方法比第二种方法节省了2170元，第一种方法节省了税收。
综合所得税减免案
方法2：合并收入征税结论：第二种方法比第一种方法节省了108元，第二种方法节省了税收。
分别计算税收情况，避免出现无效区域
年终奖关键点
年终奖金比转折点高出一分钱
表1和表2之间的区别
随着中国经济的发展，个人所得税对人们生活的影响将越来越大，其地位必将越来越重要。每个纳税人应充分了解税收筹划，合理预期应缴纳的所得税在法律法规允许的范围内，并通过税收筹划最大程度地节省税收。
“适龄儿童是否可以对私立幼儿园和国际小学享受特殊税收减免”“如何为居民的年终奖节省税款”“如何在唯一的离婚后享受养老金领取者的特殊补充扣除父母子女”扣除？ “ ...
1月9日，上午10时至11时，国家税务总局进行了一次在线采访，主题为“实施特殊的减税政策，使纳税人能够及时享受改革红利（第二阶段） ）”。回答公众关注的问题。
1.纳税人的学龄儿童还可以对私立幼儿园和国际小学享受特殊的税收减免。
问：“我们的丈夫和妻子有2个孩子，一个在私立幼儿园，另一个已经在国际小学学习。我可以享受儿童教育减免吗？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳回答说：“无论子女在公立或私立学校，海外学校还是家庭学校，父母都可以享受减税优惠。因此，您可以享受每个孩子1000元/月的扣除额，两个孩子可享受2000元/月的扣除额。扣除方法有两种：您可以选择一对夫妇扣除100％的扣除标准，或者双方可以分别扣除扣除标准。扣除50％。 ”
2，如何为居民的年终奖节税？您可以选择自己的税金计算方法
问：“如何计算和支付2019年之后发放的一年期奖金的个人所得税？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳（音译）回答说，纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间获得的一次性奖金可能不包括在那一年。将全部奖金金额除以12个月的金额，根据综合收入的每月所得税率表确定适用的税率和快速扣除额，并分别计算税额，以避免某些纳税人在年度税后提高适用的税率一次性奖金计入综合收益。。
值得注意的是，对于某些中低收入者，如果在扣除基本扣除额，特殊扣除额和特殊附加额之后，将年度一次性奖金纳入当年的薪金和年薪中扣除，可能根本没有必要。交税或交很少的税。但是，如果单独计算全年的一次性奖金，它将产生应纳税所得额或增加税收负担。同时，如果单独应用一年期奖金政策，则可能会出现“临界点”现象，当税率发生变化时，税收负担会突然增加。
“因此，“通知”特别规定，如果居民个人获得一年期奖金，他可以选择自己的纳税计算方法。请要求纳税人确定是否将一年期奖金纳入综合所得税。扣缴义务人在发放奖金时必须注意，以便纳税人享受减税奖金。 ”
3.纳税人如何拥有两个以上的税收抵免单位？
问：“我在实际工作中有两个以上在职的雇主。我如何进行特殊的额外扣除？”
国家税务总局所得税司副司长张峰回答说：“如果您有两个以上同时支付工资的单位，则只能在一个纳税年度中选择其中一个单位。同样的扣减。进行推论。 ”
4.如果我发现“个人所得税” APP中的单位不在列表中，该怎么办？
问：“如果我发现当前单位不在“个人所得税” APP的就业信息列表中怎么办？
国家税务总局电子税收管理中心副主任陈梦林回答说：““个人所得税” APP“个人中心”自动带出的就业和就业信息是基于全国各扣缴单位提交的自然人信息形成表格。只要扣缴单位的当前税务注册状态不正常或已取消，并且扣缴单位将您报告为在职员工，该单位就会正常显示。
如果未显示，则可能是您的雇主未将您的个人就业信息提交给主管税务机关，或者所提交的就业信息有误，或者可能是您的。受雇公司在税务部门的注册状态被取消或异常，或者尚未选择您的个人信息作为雇员，或者已填写辞职日期。请与您当前就业单位的财务官员联系，以通过预提客户进行处理。”
5.独生子女的离婚父母再婚后，填写信息表时“注明与被抚养人的关系”
问：“一个孩子的父母家庭在父母离婚后如何再婚？
国家税务总局所得税司副司长叶琳纳说，对于独生子女的家庭，父母在离婚后重新建立了家庭。在两个新成立的家庭中，如果纳税人如果有谁是唯一的合法抚养人，纳税人可以按照独生子女的标准，每月额外享受2000元的特殊扣除。除上述情况外，不能像独生子一样享受扣除。“填写特殊的额外扣除信息表格时，纳税人必须指出与受抚养人的关系。”
6.如果纳税人发现该公司不是以前的公司，或者已经将该公司留在了APP中，该怎么办
询问“如果在“个人所得税” APP的就业信息中发现公司不是其所雇用的单位或已经离开公司的单位，该怎么办。”
国家税务总局电子税务管理中心副主任陈梦林回答说，有两种解决方案。首先，如果您曾经在单位工作过，则可以在“个人所得税” APP个人中心工作。在雇佣信息中单击公司，然后在右上角单击“申诉”，然后选择“以前的雇佣”方法。税务机关会将信息反馈给公司，公司可以在扣缴客户软件中将人员信息修改为辞职状态。其次，如果您从未工作过的单位存在欺诈行为，则可以在“个人所得税” APP个人中心的就业信息中单击公司，然后单击右上角的“申诉”，然后选择“没用过“是的，应将情况反馈给公司的主管税务机关，然后税务机关开始调查。
7.如何计算多年医疗费用的税收减免？根据报表的结算时间
问：“我于去年12月20日入院治疗肠胃炎。我于今年1月5日出院。我如何计算我的年间医疗费用扣除额？该扣除额分为两部分吗？年份？”
国家税务总局所得税司副司长叶琳纳（音译）回答：“纳税人在年底住院，并在第二年年初出院。通常，医疗费用在他们出院了。医疗费用报表上的结算时间为准，因此该医疗费用为医疗费用的第二年。到2019年底，如果您达到大病医疗扣除的“起跑线”，则可以在2020年结清这笔款项享受扣除。 ”
8.员工可以为租用房屋的租金申请特殊减税吗？
问：“我们部门的员工流动性相对较高。如果我们每年更改一些城市的房屋租赁，或者如果我们一年中一直在本地派出和租用房屋，我们如何申报特别扣除房租吗？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳回答：“如果您的单位解决了外籍员工的住房问题，您的单位员工将无法享受房租减免，因为员工本身没有租房。租金支出。如果外派人员解决了自己租房的问题，例如一年中多次更换工作场所，则个人应立即向扣缴义务人或税务机关更新特殊的附加扣除信息，并允许其更换工作一年之内。扣除额。扣除是根据主要工作地点的标准进行的。 ”
9.住房企业贷款已经偿还，公积金贷款可以继续享受特殊减税优惠。
问：“商品住房贷款已经还清，仍然只有唯一的公积金住房贷款。我可以扣税吗？”
国家税务总局所得税司副处长叶琳纳（音译）回答：“如果同一所房屋符合政策规定的条件，将采取组合贷款的形式。商业贷款之后偿还后，将继续偿还公积金贷款可以扣税。 ”
10.住房贷款尚未获得批准。如何填写减税信息收集表？
问：“ 2018年12月处理的住房贷款尚未批准。预计将在2019年1月批准。该部门现在要求我填写一份特殊的额外扣除信息收集表并提交，但我还没有得到。“特殊附加扣除信息收集表－住房贷款利息支出”中的“贷款合同号”如何处理？ ”
国家税务总局所得税司副司长张峰回答：“纳税人在获得相关信息后可以举报扣除额。如果您由于信息不完整而未及时填写报告，您不用担心按照可抵扣金额进行的抵扣不会影响纳税人享受特殊附加抵免政策。 ”
《新京报》记者潘一春编辑徐超王瑜校对李立军
在2019年元旦前夕，财政部和国家税务总局发布了财税（2018）164号文件，重新定义了以往全年的一次性奖金政策。
获得一次性年度奖金的居民个人必须遵守“国家税务总局关于调整个人获得一年期一年的奖金和计算个人收入的方法的通知”的规定所得税”（国税发〔2005〕9号）。在2021年12月31日之前，本年度的合并收入将不会合并。年度一次性奖金收入将除以12个月内获得的金额。根据综合收入的月度所得税率表，确定适用的税率和快速扣除额，并分别计算税额。财税[2018] 164号
乍一看，这项政策会认为，除了2021年12月31日这一最后期限外，其他说明与原始法规大致相同。
这是根据当前新的个人所得税法转换的综合收入的税率。原始工资是通过支付超出每月税率的个人所得税来计算的。现在，个人所得税法按年缴纳个人所得税，因此个人所得税法规定了年度综合所得税税率表，该表转换为每月的总额除以税率表12。如图所示。
范例1：小毛在2019年获得了一笔50,000元的一次性奖金。扣除三项保险和一项基金后，月薪和收入的余额为7,500元（假设他没有特别的额外扣除）。计算小明的当月已缴纳个人所得税。
这是根据新的一次性奖金政策计算得出的方式。
旧的年终奖政策，如果未从每月3500的费用中扣除工资和薪金，则可以在计算年终奖时扣除。
年终奖于2019年1月颁发。通常，年终奖于2018年颁发。在计算个人所得税时，它们属于2019年1月1日之后的收入。工资薪金的个人所得税在税法中的权重更大。实现收支系统，当个人拿钱时就承担纳税义务。
财税（2018）164号文件明确规定，自2019年1月1日起实施全年一次性奖金政策，即2019年1月1日以后发放的年终奖金可以这样算。如果在2018年发布年终奖，则工资的每月应税收入不超过3500，并且不扣除3500的支出，可以从年终奖中扣除。
在10月，11月11日和2018年12月的三个月中，财政部和国家税务总局规定，扣除额应从3500改为5000。如果年终奖是在2018年的三个月内颁发的，则实际上会根据旧政策对其进行略微调整。
关于这个问题，国家税务总局曾经在网站上回复过：
问：从2018年10月1日到2018年12月31日，如何计算和支付年度一次性奖金的个人所得税？
国家税务总局的答复：2018年第四季度获得的年度一次性奖金可以根据国税（2005）9号文件的规定计算和支付。具体的计算方法是将全年一次的奖金除以12个月后的商，并根据财税（2018）98号文件所附税率表找到适用的税率和快速计算扣除额。
领取年终一次性奖金的月份，个人工资收入不足5000元，一次可以减去“一个月的奖金差额不足5000元”全年奖金。以上方法可找到适用的税率和快速计算扣除额以计算税额。
根据此回复，如果在10月1日至12月31日之间发布了2018年的年度奖励，则仍使用旧的年度奖励计算方法。但是，扣除额3500已变为5,000，税率也相应发生了变化。计算方法与原始方法相同。
与旧方法相比，2019年的新方法除了税率不同外，工资收入之间的差异还可以从年终奖中扣除，但低于5000，但新的年终奖励政策没有此规定。新政策是单独计算的。年终奖的计算与当月支付的薪水无关。将年终奖分开除以12，计算商，找到相应的税率，快速找到扣除额，然后计算应支付的年终所得税个人所得税。
您会看到新的年终奖励政策与2019年1月1日之前的政策不同。
另外请注意，在第164号文件中，新政策也有重要规定。收到年度一次性奖金的个人居民还可以选择将当年的综合收入纳入税收计算，这意味着年终奖金可以个人所得税的计算和支付也可以用作一般奖金和薪金，作为综合收入来计算和支付个人所得税。
由每个纳税人选择，而不是由公司选择。
自2022年1月1日起，应将居民获得的年度一次性奖金纳入年度综合收入中，以计算和缴纳个人所得税，这意味着在大多数情况下，一次性年度奖金是一个优惠政策，因此它将在2022年1月1日到期。
今年的一次性奖金并不适合所有人。有些人可能会将年终奖金合并到综合收益中，这意味着年终奖金的计划存在问题。拿到钱后，是将其合并为综合收入以缴纳个人所得税，还是将其一部分作为年终奖金单独缴纳，以分别缴税？这涉及计划问题。
全年一次性拨款计划
此表是最简单的计划。如何判断一次性奖金？
1.如果全年的应税收入（主要是指综合收入+年终奖金）小于0，即第一行，请不要使用年终奖金政策，并支付根据综合收益征税。
2.在某些情况下，您可以选择是否选择。
工资和薪金加上年终奖，然后从年度中扣除60,000元再减去特殊的额外扣除额，尽管该年度的应税收入总额大于零且小于36,000，在这种情况下，使用您不需要年终奖。年终奖和无年终奖所缴纳的税款相同，均为3％。
3.工资和薪金加上年终奖，减人民币60,000元，再减去特殊的额外抵扣，当年应税收入总额超过36,000，并采用了年终奖政策。
接下来是一个问题。如果使用年终奖政策，年终奖如何匹配薪水？
最近，许多专家对此事进行了计算，并通过计算得出了颁发年终奖的最佳点。
我们都知道有年终奖金陷阱，也就是说，如果加上1元或0.1元，年终奖金将支付更多的个人所得税。
年终奖励计划的一项原则：
1.当年度应税收入大于零时，应使用年终奖金政策。
2，组合发行，年终奖优先。
的年度应税收入超过36,000。薪水安排如何？年终奖多少钱？安排合并时，应优先考虑年终奖。首先使用税负最低的年终奖，其余用作薪水。
如果我们全年的应税收入在0到36,000之间，则无需进行计划。使用年终奖金政策支付的税款是相同的。
超过36,000人必须考虑薪水和年终奖之间的匹配。该表是匹配的结果。如果年度应税收入在36,000到203,100之间，则优先考虑36,000个年终奖励下一个金额作为工资发放。
优先考虑年终奖金144,000，其余作为薪水支付。中间的路口是203,100，届时将安排年终奖金36,000或144,000。
由专家老师衡量，这种组合是最具成本效益的。
案例3，在2019年，小王预计的年收入为500,000（包括年终奖）。本年度可以抵扣的特别扣除额和特别附加扣除额为7.2万元。如何颁发年终奖以支付全年税收负数最小值？
如何定义一年的奖金？
应当指出，第164号文件或前几年提到的年终奖是指代扣代缴代理，例如行政机构，企业和机构。向员工发放一次性奖金。
一次性奖金包括年终薪金的增加。年终加薪是指公务员第13个月的薪水。这种情况用于支付年度薪金和绩效薪水。
除一年期奖金外，员工还会收到各种形式的奖金，例如半年奖，季度奖，加班奖，高级奖，勤工奖等，这些奖赏与月薪和工资收入合并在一起。根据税法。缴纳个人所得税。
通常不是随机奖金，无论奖金金额被视为年终奖金，它取决于公司的文件，公司决定根据当年的业绩来评估和授予奖金性奖金。因此，我们必须注意该政策的使用，该政策必须与我们组织内部发布的这些奖金文件相对应。
新税法实施后，年终奖金还能享受以前的税收优惠吗？几乎每个人都在问。刚才，财政部和国家税务总局发布了通知。关于年终奖的问题已经确定。优惠不仅是持续的，而且是更优惠的！政策对我们来说实在太好了。
财政部和国家税务总局
关于修改《个人所得税法》后的优惠政策衔接问题的通知财税[2018] 164号
省，自治区，直辖市和计划生育市（局），国家税务总局，各省，自治区，直辖市和计划生育市的省级税务局以及新疆生产建设兵团财政局：
为了实施修订后的《中华人民共和国个人所得税法》，现将有关减免个人所得税政策的有关事项通知如下：
1.全年一次性奖金的政策，中央企业领导者年度绩效工资的现金延期支付以及任期奖励
（1）居民个人一年获得一次奖金，这符合“国家税务总局关于调整个人获得一年奖金和计算个人所得税的方法的通知”（国税发〔2005〕9号）。，在2021年12月31日之前，请勿将当年的全面收益纳入合并，而是根据所附的每月所得税税率表（以下简称简称），将年度一次性奖金收入除以12个月获得的金额对此通知每月税率表），确定适用的税率和快速计算扣除额，并分别计算税额。计算公式为：
关键点：
1.在2022年1月1日之前的三年内，全年的一次性奖金未计入综合收益，而是单独征税。
2.全年的一次性奖金也可以选择包括在该年度的综合所得税中。
3.从2022年1月1日起，将全年的一次性奖金正式计入综合收益。
政策分析：
I.年终奖的确定
仍采用国税发[2005] 9号第1条的规定：“一年奖金是根据行政机关，企事业单位的扣缴义务人，根据其年度经济利益和对职工的年度利益。对工作绩效的全面评估是一次性支付给员工的奖金。上述一次性奖金还包括年终加薪，年薪和绩效工资方法。
二，个人所得税的计算方法
不再采用国税发[2005] 9号第二条的规定。相反，请执行以下操作：
公司在2019年发放一年期奖金时，可以选择以下两种方法：
方法1：选择单独计算税款
税收计算方法仍然使用当前的计算方法，并已适当简化。用于搜索的税率表是按月转换的综合所得税率表。与往年相比，税收负担将大大减轻。
的计算步骤如下所示：将
的年度一次性奖金收入除以12得到的税率，所使用的税率表如下：
【提示】
使用公式时，不再需要区分支付年终奖金的当月的工资扣除额和税法（或等于税法）扣除的支出。上述公式可以直接应用。如果碰巧工资低于成本扣除额，建议使用我下面介绍的方法，根据年终奖金的金额确定使用哪种税收方法。在这种情况下，合并收入的税收负担可能会降低。
方法二：选择纳入综合所得税
许多人将全年的一次性奖金放在第一种方法的“单一税金计算”上，而第二个政策的亮点是在“合并综合所得税”上方法。我之所以说这种间接政策照顾了各方利益并具有很大的优惠权力，是基于这种税收计算方法的正式理由。
在我国大多数城市中，成千上万的月薪仍然是许多人的“小目标”。 2019年以后，固定费用扣除标准为5000元，三险一金的个人负担超过工资的20％。考虑到年龄的大小，他们也提供住房，所以他们偶然发现自己的工资不需要缴纳个人所得税。在这种情况下，大多数人在颁发年终奖时可以选择将年终奖纳入综合收入，这可以抵消特殊扣除，特殊额外扣除以及法律无法从工资中完全扣除的其他扣除。，减轻年终奖的税收负担。
尽管该政策未指定是否使用此方法将年终奖金纳入综合所得税计算中，但是否从付款月份的薪金和薪金收入中预扣和预扣个人所得税，但最终的税收负担是相同的。即使当月的税负增加，包含在当月薪金和薪金收入中的预扣税和预扣税也将在接下来的月份预扣和预扣中扣除。
执行个人所得税法的新法规规定，依法确定的特殊扣除，特殊附加扣除和其他扣除应限于居民个人在一个纳税年度的应纳税所得额。如果扣除不能在一个纳税年度内完成，则以后的年度将不会结转。
由于有两种方法，因此存在选择问题。随着年终奖励政策的出台，公司的财务人员必须得到更多的“重视”。如何为不同的员工选择不同的税收方式与每个同事的钱袋有关。千篇一律的方法是不合适的。每位员工还必须了解一些税法的基本知识，以捍卫自己，保护自己的权益和避免损害自己的利益。
哪个更省税？
阅读完这些案例后请理解
第一种情况
【分析】
李先生全年获得的工资和薪金收入应由在职单位预扣和预付756元。
应缴个人所得税总额= 756 + 600 = 1356（元）
方法2：合并收入征税
结论：第一种方法更具税收效率。
案例2
2.总体信息与上述示例相同。李先生的收入较低，为8000元，相应的三份保险和一份付款的个人负担降低到1500元/月。2019年的收入情况如下：月薪8000元，三险一金的人身保险1500元/月，特殊额外抵扣：儿童教育费1000元，住房贷款利息1000元，养老金领取者2000元。
李先生应在1月份代扣并支付应税收入= 8000-5000-1500-1000-1000-2000 = -2500（元）
无需缴纳个人所得税。
接下来的几个月情况是一样的。李的年薪及薪金收入：
应缴个人所得税总额= 600（元）
总应税金额= 0（元）
结论：第二种方法更具税收效率。
总体结论：
这项政策调整后，月薪暂时低于1万元（为便于记忆，您需要根据自己的情况来判断，下同），可以参考我上面提到的想法并根据您的扣除额进行计算是否将年终奖纳入综合收入，减轻了税收负担。在过去的三年中，可以继续使用单独的税法计算月薪较高的人，而不会增加税负。至于三年后的税收负担会增加吗？税法变化如此之快。三年后谁能告诉情况？
附件1：月薪超过10,000元的计划案例
（1）发放年终奖金时，员工必须首先将当月收到的年度一次性奖金除以12个月，然后根据商数确定适用的税率和快速计算扣除额。员工在当月获得的年度一次性奖金是根据适用的税率和快速计算扣除额计算的。
的公式为：应纳税额=雇员在当月获得当年的一次性奖金×适用的税率快速计算扣除额。{这样}，小李的税后年终奖比小王少了890元。但是，公司的个人所得税的计算是准确的。
（2）从上面可以看出，企业还必须熟练地确定年终奖，否则将给员工带来额外的税收负担。在设计年终奖时，甲公司必须充分考虑由于税收的影响而导致的“积分增加，收益减少”的现象。需要充分考虑在税率变化的阈值下颁发年终奖励的情况。有关年终奖励门槛所带来的税收变化，请参见下表。
此结果由年终奖励的特殊税额计算方法确定。因此，对于年终奖有一个典型的“无效间隔”（手头更多但更少）。制定年终奖计划时，应避免年终奖的数量落在此范围内。
假设每个年终奖的年终奖金等于税收负担的增加，则可以计算每个零点的“无效间隔”。例如，税率3％和10％之间的无效间隔的计算如下：
X = 2566.67（元）
结论：
综合所得税率表中的每月应税所得税表乘以12个应纳税所得额的最大值（您也可以直接在综合收入个人所得税率表中使用年度所得税率），是最佳年终奖。当各种税率步长发生变化时，上述方法可用于计算年终奖赏的无效间隔。下表显示了计算结果：
附录2：雇主为雇员支付一次性奖金
昨天，一位同学询问了当前的政策。雇主为雇员提供的一年总奖金可以延续吗？
该结论是肯定的，但由于该政策最初并未引入，因此无法确定具体的计算公式。该政策昨晚出台。根据新政策，如果将年终奖励用于单独的税额计算，那么在这种情况下，仍可以使用以下方法来计算个人所得税。
注：计算方法也得到了简化，并且无需考虑一年的不含税的一年奖金收入中的月薪收入低于该税规定的成本扣除额的情况法。如果工资很低，让我们将其合并为综合所得税。
（1）《国家税负全函》（2005）715号
根据《国家税务总局印发公告》（国税发〔1994〕89号）第十四条的规定，计算个人所得税折算的具体方法。一次性免税奖金转为含税奖金对于：
（1）根据年度一次性免税奖金收入除以12的商，找到相应的适用税率A，并快速计算扣除额A；
（2）含税的一年期奖金收入=（不包括快速计算扣除额A的一年期奖金收入）÷（1-适用的税率A）；
（3）将包括税在内的年度一次性奖金收入的商除以12，得到适用的税率B和快速扣除B
（4）应税金额=含税的一年奖金收入×适用税率B-快速计算扣除额B。
（II）国家税务总局公告2011年第28号
雇主为雇员当年的一次性奖金支付部分个人所得税，这是雇员的额外收入。雇主应将这部分税款合并为雇员当年的一次性奖金，并转换为应纳税所得额扣除金额后，按照规定的方法计算个人所得税。
（1）计算雇员的雇主固定税的公式：
应税收入=员工获得的一年期奖金+雇主为员工支付的税款
（2）雇主为雇员支付一定比例税款的公式：
步骤1：查找税率
年度一次性奖金收入，不包括用人单位的税负÷12在内的12，根据其商数，找出适用税率A和与税级距离相对应的快速扣除额A 。
步骤2：计算应纳税所得额
应税收入=（一年的一年奖金收入，不包含雇主的应纳税额-快速计算扣除额，不包括税收步骤A×雇主的负担比率）÷（1-不含税收步骤的申请税率A×雇主负担率）
步骤3：再次找到税率
应税收入÷12，根据商，找到相应的适用税率B和快速计算扣除额B，并据此计算税额。
步骤4：计算税额
应税金额=应税收入金额×适用税率B-快速计算扣除额B
已付的实际税费=雇员应纳税的雇主税
雇主为雇员支付的个人所得税应作为个人工资的一部分。单独列为企业管理费用的，在计算企业所得税时，不得扣除税前。
快来！