税收筹划的主要内容：
1.避税计划：指纳税人通过使用非非法方法（即明显符合税法规定但实质上违反立法精神的方法）获得税收优惠的计划，并使用税法的漏洞和差距。税收筹划既非法又合法。尊重逃税的非纳税人本质上是不同的。国家只能采取反避税措施对其进行控制（即，任意完善税法，填补空白和堵塞漏洞）。
2.节税计划：指纳税人在违反立法精神的前提下，充分利用税法固有的一系列优惠政策，例如起征点，减税和免税。生动而巧妙的安排可以达到少交税甚至交税的目的。
3.避免“税收陷阱”：是指纳税人在经营时应注意的税收政策规定。例如，《增值税暂行条例》规定，具有相同税率的商品和服务应分开核算。如果未单独核算，则适用增值税税率。如果人们对商业活动进行预先的税收筹划，他们可能会陷入国家设定的“税收陷阱”，从而增加企业的税收负担。
4.转移计划：指纳税人通过价格调整将税收负担转移给其他人以减轻税收负担的经济行为。
5.实现零税收相关风险：意味着纳税人的帐目清晰，纳税申报正确，纳税及时，充分，并且不会产生任何税收惩罚，也就是说，没有风险在税收上一种风险最小的情况，可以忽略。虽然这种状态的实现并不能使纳税人直接获得税收利益，但可以间接获得一定的经济利益，这种状态的实现更有利于企业的长远发展，在企业中不会扩展。规模。
根据不同的标准，税收筹划可以分为不同的类型。根据税收筹划的领域，可分为国内税收筹划和国际税收筹划;根据税收法律的使用状况，它可以分为使用税收规定和税收使用的可选规定。条款不明确的税收计划，条款灵活的税收计划，条款相互矛盾或冲突的税收计划等。本节将根据不同的分类标准进行单独描述。
1.国内税收筹划和国际税收筹划
国内税收筹划是指国内纳税人通过合理和合法的方法，渠道和手段，安排投资，生产经营和金融活动减少国内税收义务的行为。国内税收计划的存在是由于中国存在税收差异，税收优惠政策和其他可选规定。应当指出，避税的客观条件并不意味着国内纳税人可以成功实施税收筹划。为了使国内纳税人成功地执行税收筹划，他们还必须具有专门的人员或机构，他们具有丰富的财务会计知识，对税法及其常规制度有全面的了解和深刻的理解，并能够熟练地运用它们。否则，可能会进行税收筹划。失败，甚至沦为逃税等非法活动。
国际税收筹划是跨国纳税人的行为，其经济活动涉及其他国家或地区，应事先根据其本国或其他国家/地区的税法，通过认真的安排减少或免除其税收负担。国际税收筹划的任务是最大程度地减少税收负担（即减轻总体税收负担，计算所有应税司法管辖区应缴纳的所有税款，并找到最合理的方法来减少这些税收等），以实现最大的全球税负。收入。进去。
国际税收筹划的基本原因或客观条件主要是由于税法体系的不同（包括税收义务，税收对象和方法，高低税率，狭窄的税基以及避免国际双重征税的方式） ）。从而造成税收负担的差异。公司的国际税收筹划的特点是利用公司灵活的跨国机制在利润水平不同的国家的相应机构单位之间分配利润。
2.税收筹划和税收优惠
从实施税收筹划的角度来看，税收筹划可以分为两类：第一，利用税收优惠措施减轻或消除税收负担；第二，通过充分选择其他经济选择条款用于减少或消除税收负担的税收筹划。
尽管充分利用所有税收优惠措施都可以节省税款，但税收筹划和税收优惠并非同一概念。税收筹划是参与者选择的结果。如果没有选择过程就无法达到减轻或消除税收负担的目的，则不在税收筹划的范围之内，使用某些税收优惠政策并不需要纳税人选择实现税收减免。或消除目的。具体来说，税收优惠与税收筹划之间的关系如下：
（1）一些税收优惠与税收筹划无关。在现行税法中，某些减免税条款可以为纳税人提供更少或没有税收优惠，但只要纳税人理解这些要求并满足这些规定的条件，就不需要选择或根本没有选择权。请享用。如营业税规定的起征点，个人所得税工资收入的减免额度规定等。
（2）应通过选择税收优惠措施来实现部分税收筹划。首先，对于纳税人的相同经济行为，有两种或多种税收激励措施。纳税人通过比较和权衡选择最有利于他的纳税人。其次，对于纳税人的相同经济行为，存在税收激励措施。全面衡量人们的相关经济行为，选择优惠规则可能不是绝对有利的，而且纳税人在决定是否适用之前，更适用于而不是适用于为其带来的利益。前者是税收优惠选择条款应用高低原则的体现，这一点很容易理解。后者我们将通过示例进行说明。中国台湾税法规定，公司根据其未分配的资本收益增加分配的股票必须被视为依法优先分配股息收入。这样，如果纳税人首先使用税收递延，他就可以获得税收递延的好处，但是在特殊情况下（例如当获利业务在前三年的投资抵免额很高时，或者当如果纳税人放弃，则适用较低的所得税率）延迟可能会更有利。
（3）税收筹划与税收优惠无关。更多的税收筹划就是这种情况。例如，公司组织形式的选择，折旧方法，库存评估方法和增资方法都不是税收优惠。但是，纳税人可以根据自己的情况选择最有利于他们的一种方法，以获取少付或免税的好处。
通过以上分析，我们不难发现上述第二类属于通过选择性使用税收优惠条款实现的税收计划；第三类属于税收优惠以外的其他经济替代条款的合理和合法使用。并实现了税收筹划。随着市场经济体制的逐步建立和改革开放的不断深化，国家对市场法人的管理已从直接管理逐步转变为间接监管。必须缩小税收优惠政策的范围，因此与税收优惠政策无关的税收筹划比例。会变大。
III。税收筹划和企业决策项目
税收筹划可分为企业投资决策中的税收筹划，企业生产和运营过程中的税收筹划，企业成本会计中的税收筹划以及企业成果分配中的税收筹划。
投资决策中的税收筹划是指企业充分考虑税收在其投资活动中的影响并选择税负最轻的投资方案的行为。为了获得更多利润，企业将继续扩大再生产和投资。影响投资的因素的复杂性和多样性决定了投资计划的不唯一性，不同的投资计划显然具有不同的税收待遇。因此，公司有机会根据自己的体重选择最佳解决方案。具体而言，组织形式的选择，投资环境的比较，投资行业的决策以及企业投资活动的规模会影响企业实现投资收益最大化的目标的实现，应予以充分考虑。
生产经营中的税收筹划意味着企业在生产经营过程中充分考虑税收因素，从而选择最有利于其自身生产经营计划的行为。企业生产经营中的税收筹划主要通过确定产品价格，确定产业结构，选择生产经营方式，达到生产经营的最佳状态。
在某些情况下，应税金额=税基×税率。当税基恒定时，税率越低，应纳税额越小。
因此，在税收筹划中，有必要在做出生产和管理决策之前仔细计算各种业务方法所承担的税收负担。
企业成本会计中的税收筹划是指企业通过综合考虑经济形式和其他因素而选择适当的会计方法以获得税收利益的行为。在可能对纳税产生重大影响的会计方法中，主要有固定资产折旧方法和存货评估方法。就库存定价而言，目前有先进先出和后进先出方法等。企业可以自行选择，但一旦选择就不能随意更改。先进先出法和后进先出法具有很高的主观性。 FIFO方法基于库存流出和流入的相同方向。如果库存价格偏紧，可以提前使用此方法库存成本的增加减少了收入额，从而减少了税收。后进先出方法基于以下假设：存货的流出时间和流入时间是相反的。如果库存价格上涨，此方法可以减少当前的税收影响。
企业成果分配中的税收筹划是指企业的行为，该行为应充分考虑各种方案的税收影响，并在分配业务成果时选择税负最轻的分配方案。它主要是通过合理的归属年进行的。合理的可归属收入的年份是指使用合理的方式将收入归因于相关概念下税负最低的年份。
的方式是合理延长收入年度或合理延迟收入年度，以减轻税收负担或推迟纳税。
第四，个人税收筹划和公司税收筹划
根据税收筹划的主体，可以分为个人税收筹划（例如家庭和非企业经济组织）和公司税收筹划（一般公司或集团公司）。个人税收筹划被广泛用于自然人和非公司法人财产的信托管理。首先要了解有关税法和立法精神，其范围主要集中在个人储蓄，投资，房地产购买，综合收益申报以及其他有关个人财产税的征收等方面。
除了了解税法和立法精神外，一般公司税收筹划还必须充分了解公司的组织形式，经营项目，投资途径，营销方式，盈余分配，会计处理等综合考虑因素。。集团公司的税收筹划不仅包括个人和一般公司需要考虑的因素，还包括内部企业，关联公司，报告单位以及各种财务和税收之间的安排。
无论是个人税收筹划还是公司税收筹划，它都包括在三个层次上使纳税人的总体税收负担最小化：（（））（1）利用低税率；（{}}（2）有效利用各种协调双重征税的方法（例如，信贷法，免税法）；
（3）减少预提税。除了最大程度地减少税收负担外，使用递延税款是税收筹划的另一项任务。在许多情况下，递延税项的使用对纳税人非常有利。例如，由于通货膨胀的影响，有利于资金周转，节省利息支出，降低延期后所缴税款的货币价值，使公司可以在未来几年内调整损益。
一，税收筹划的概念
税收筹划是指纳税人在选择税收方案以最大化税收利益以处理自己的生产，经营和投资之前，遵守国家法律和税收法规，并遵循税收政策和法规的指导，财务管理活动这种企业计划行为。
说明的概念说明，税收筹划的前提是必须将国家法律和税收法规结合起来；税收筹划的方向应符合税收政策法规的指导；税收筹划的发生必须发生在生产经营，投资和财务管理活动之前；税收该计划的目标是使纳税人的税收利益最大化。所谓“税收利益最大化”的含义，不仅包括最轻的税收负担，还包括最轻的税收负担，最大的税后利润和企业价值的最大化。
首先，关于公司税收筹划概念的讨论是基于税收筹划概念的分析。税收筹划的概念从1990年代中期开始就从西方引入中国，从税收筹划一词翻译过来，也转化为税收筹划，税收筹划和税收筹划。税收筹划是一个新兴的现代边际学科，涉及多个学科知识。许多问题仍不成熟，因此该概念的概念在国际上并不一致。综上所述，国内外学者对此概念的表述如下：
{1}由国际财务和文档国际局（IBFD）编写的《国际税收词典》认为：税收筹划是指为实现最低纳税额而进行的商业活动和个人事务。（{}} 2）印度尼西亚税务专家Asa Enway的“个人投资和税收筹划”认为：税收筹划是指企业为充分利用税收法规提供的减免税而进行的税收活动安排。所有优惠享受最大的税收优惠。
3）在印度税务专家史林瓦斯（Shi Linwas）编辑的《公司税收筹划手册》中：税收筹划是整体管理和管理的有机组成部分...税收已成为重要的环境因素首先，这既是企业的机遇，也是威胁。
4）南加州大学的梅格博士在其《会计》一书中将税收计划定义为：在征税之前，系统地为商业运作和投资活动进行事先安排，以实现尽可能少缴税，这个过程就是税收筹划。
5）中国税务筹划专家赵连之认为：税务筹划是指在税法允许的范围内计划和安排投资，管理和财务管理活动以获得节省税费的税收优惠的企业。越多越好。税收筹划的目的是减轻企业的税收负担。税收筹划的外部表现是“最新纳税，最少纳税”。
6）中国学者盖迪（Geidi）认为，税收筹划，也称为税收筹划和税收筹划，是指遵守税法的企业（自然人，法人），在遵守税法的前提下，企业权利的使用是基于“允许”和“不允许”，“应该”和“不应”以及“不允许”和“禁止”的项目和内容。 -应在税法中”。计划了诸如管理，投资和融资等活动，旨在减轻税收负担的对策。
7）在国家税务总局注册税务师制定的“税收代理惯例”中，税收筹划明确定义为：税收筹划，也称为税收筹划，是指遵守税收法律法规。为了使企业价值最大化或股东权益最大化，在法律允许的范围内，公司自行或代理安排和计划商务，投资，理财等事项使用税法规定的规定。所有财务激励措施，包括减税和免税，这是一项财务管理活动，可优化多种税收选择的选择。
[编辑本段]二，税收筹划的主要内容
一（1）避税计划：指纳税人通过使用非非法手段（即似乎符合税法规定但实质上违反法律精神的方法）获得税收优惠的计划。利用税法中的漏洞和空白。税收筹划既不是非法的也不是合法的，与逃税者根本不遵守法律的逃税根本不同。国家只能采取反避税措施进行控制（即不断完善税法，填补空白和堵塞漏洞）。
（2）节税计划：指纳税人在不违反法规精神的前提下，通过融资，投资和利用税法，充分利用税法固有的一系列优惠政策，例如起征点，减税和免税。管理诸如活动之类的巧妙安排可以达到少交税或不交税的目的。
（3）转移计划：指纳税人通过价格调整将税收负担转嫁给他人以减轻税收负担的经济行为。
（4）实现零税收相关风险：意味着纳税人的帐目清晰，纳税申报正确，纳税及时，充分，并且不会受到任何税收处罚，也就是说，没有征税风险。或风险可以忽略的州。尽管实现这种状态并不能使纳税人直接获得税收利益，但可以间接获得某些经济利益。而且，这种状态的实现更有利于企业的长期发展壮大。
[编辑本段]第三，税收筹划的方式
（1）选择低税收负担计划。也就是说，在各种税收方案中选择税收负担较低的方案意味着选择较低的税收成本。
（2）延迟纳税。税期的递延等于企业获得等于递延税款的政府无息贷款。
[编辑本段]第四，税收筹划的意义
（1）有利于企业经济行为的有效选择，增强了企业的竞争力。。
1.有利于增加企业可支配收入。
2.企业获得延期纳税的好处。
3.有利于企业做出正确的投资，生产和管理决策，并获得最大的税收优惠。
4.减少或避免税收处罚对企业有利。
（2）这有助于实现国家税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用和增加国民收入的作用。
1.有利于国家税收政策法规的实施。
2，有利于增加财政收入。
3.有利于增加国家外汇收入。
4.有利于税务代理业的发展。
[编辑本段] V.税收筹划的特征
（1）税收筹划是合法的[b /]。
1.税收筹划是在法律法规允许的范围内进行的。必须根据国家法律和税收法规更换纳税人。在各种税收计划中，选择最大化税收的人该计划的决定具有合法性。
2.税收筹划符合国家税收法律的立法意图。
（2）税收筹划是预先计划[b /]。
（3）税收筹划具有明确的目的[b /]。
[编辑本段] 6.税收筹划原则
（1）请勿违反税法规定的原则。
（2）事先计划的原则。
（3）效率原则。
企业税收负担控制和税收筹划
首先，公司是否可以开展管理活动以减轻税收负担
是公司减免有罪税收的“理想”。无罪的理论基础是什么？
良好的税收企业关系是减轻税收负担的唯一方法吗？还有其他办法吗？
减轻公司税负是社会主义市场经济健康运行的内在要求。为什么？
2.企业如何实施减税与控制
减轻公司税负的目标是“准确缴税”
为什么您说任何企业都同时支付了低价和高价？
减轻税负需要练习六项内部技能；如何确定识别和确认与税收有关的义务的步骤
如何建立与税收相关的负担分析和检测系统；如何建立与税收有关的索赔表达和交付渠道
中国税收法制化建设成果与应用简介
国家自律税收相关权力的构建和运用
限制纳税人使用权利的因素（传统文化惯性）
“善因与恶果”和“程序主义”（尚未建立现代文明）
24.公司税负控制的起点
与公司税有关的法律风险概述
减轻税收负担，以了解法律底线；识别逃税和非犯罪
25.与企业税收有关的咨询和案例分析
公司税务相关咨询的概念，目标，内容和价值
解析40种情况：
A.房地产公司可以出售房屋和土地使用权来支付差额中的营业税吗？
B.真诚地获得虚假的增值税发票是否有法律依据？
C.企业的异地分支机构是否必须在当地缴纳增值税和企业所得税？
D.设立国外免税分支机构的前提条件
E.是否可以将过期的药品和食品从进项税中转出？{。} F.个人所得税的预扣手续费是国家给公司财务人员的劳务费还是给公司的补偿？
G.外商投资企业的再投资退税是否属于该企业？
H.游戏消费卡的销售是否要缴纳增值税或营业税？
I.一家盈利的医疗机构的合理营业税率是多少？
J.应税工资的数量是否应包括兼职工人？
26.与企业税收有关的计划和案例分析
已计划避税。但不适用于未付和未付的税款。但是为了避免提前缴税
规划与咨询之间的区别和联系
实施步骤
计划分析案例10
A.销售附带运输，安装，培训如何减少增值税
B.合并计算不同地点分支机构的“两套帐户”，减少企业所得税
C，“一般”和“小规模”纳税人选择以减少增值税
D.如何分配高级管理人员的个人收入并减轻税收负担
单项税收筹划
1.税收筹划的主题是（A）。
A.纳税人B.税收对象C.税收基础D.税收机关
2.税收筹划与逃税，抵制和税收欺诈之间的根本区别是（D）。
A.非法B.可行性C.非非法D.合法性
3.避税的最大特点是他的（C）。
4.企业所得税的计划应着重于（C）的调整。
A.销售利润B.销售价格C.成本D.税率
5.根据（B）分类，税收筹划可分为绝对税收节省和相对税收节省。
A.不同的税收B.节省税收的原则C.不同性质的企业D.不同的纳税人
6.相对节税的主要考虑因素是（C）。（{}} A.绝对成本B.利润总额C.货币时间价值D.税率
7.税收筹划最重要的原则是（A）。
A.遵守法律的原则B.财务利益最大化的原则C.及时性原则D.风险规避原则
8.有义务代扣代缴税款的单位和个人为（B）。
A.实际纳税人B.扣缴义务人C.纳税人D.税务机关
9.在可以转移税收负担的条件下，纳税人不一定是（A）。
A.实际纳税人B.代扣代缴人C.代收代缴人D.法人。
10.适用增值税和营业税起征点的税收优惠政策的企业组织形式为（D）。
A.公司企业B.合伙企业C.个人独资D.个人企业
11.将多个税率同时应用于一个应税对象的税率表为（C）。（{}} A.固定税率B.比例税率C.超级税率D.全税率
12.税收负担转移的计划通常需要借助（A）来实现。
A.价格B.税率C.纳税人D.税基
13.以下税种是直接税（C）。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税
14.中国增值税中购买免税农产品的扣除率为（C）。
A.7％B.10％C.13％D.17％
15.从事年度应税销售额低于（C）的商品的批发或零售的纳税人是小规模纳税人。{。} A. 30万元（含）B. 50万元（含）C. 80万元（含）D. 100万元（含）
16.从事商品生产或提供应税劳务的纳税人，其年应税销售额低于（B），属于小规模纳税人。{。} A. 30万元（含）B. 50万元（含）C. 80万元（含）D. 100万元（含）
17.（A）是确定一般增值税纳税人和小规模纳税人的税负的关键因素。（{}} A.无差异余额点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣进项税
18.一般纳税人为购买或出售商品而支付的进项税额（C）以7％的扣除率扣除。
A.保险费B.装卸费C.运输费D.其他杂费
19.在以下混合销售活动中，应（A）征收增值税。
A.家具厂销售家具和付费送货到家B.电信部门销售手机并提供付费电信服务
C.装饰公司为客户提供设计，承包工程和材料来装饰房屋D.酒店提供餐饮服务和饮料
20.（B）征收黄金和白银钻石以及钻石珠宝的消费税。
A.批发链接B.零售链接C.委托加工链接D.生产链接
21.在以下各项中，履行消费税义务的时间为（B）。
A.进口应税消费品是获取进口商品的日期B.自用生产的应税消费品是将商品转让使用的日期C.委托加工的应税消费品是支付处理费的日期D。已提前收到付款结算方式是收到付款的日期
22.适用于消费税复合税率的税项为（A）。
A.香烟B.烟草C.米酒D.啤酒
23.适用固定消费税率的税项为（C）。
A.香烟B.烟草C.米酒D.白葡萄酒
24.适用于消费税百分比率的应税项目为（B）。
25.以下各项不包含在营业税（C）中。
A.包装的销售B.包装的租赁C.包装的存放D.逾期未收集的包装的存放
26.适用于娱乐业的营业税率为（D）范围税率，范围税率由各省在规定范围内并根据当地条件确定。
A.3％-20％B.15％-20％。 C.5％-15％D.5％-20％
27.以下各项免征营业税（B）。
A.高校使用学生公寓提供的社会服务收入B.五年以上普通住房的个人销售C.免费住房个人租赁的租金收入D.自建住房销售单位的收入
28.下列各项不包括在营业税征收范围（C）中。
A.物业管理公司代表电费收取的费用收入B.金融机构收取的结算罚款和罚款的收入C.非金融机构买卖股票和外汇等金融产品的收入拍卖文物和古董所得的佣金
29.在以下行业中，适合3％营业税率的行业是（A）。
A.文化和体育产业B.金融和保险业C.服务业D.娱乐业
30.在以下行业中，适用5％营业税率的行业是（B）。
A.文化和体育产业B.金融和保险业C.运输业D.娱乐业
31.企业所得税的纳税人不涵盖以下哪种类型的企业？（D）
A.国有集体企业B.合伙人，股份制企业C.私营企业D.独资和合伙企业
32.本年度的应税收入中未包括的下列项目，需缴纳企业所得税（C）。
A.生产和经营收入B.接受捐赠的有形资产C.依照规定支付的营业税D.纳税人在基础设施项目中使用公司的产品
33.企业如何扣除慈善捐款和救济捐款？（D）
A.总收入扣除3％B.年总利润扣除3％（{}} C.扣除总收入的12％D.扣除年度总利润的12％
34.如何扣除与生产和业务运营直接相关的商业娱乐费用？（C）
A.扣除当年实际发生额的50％，但不能超过当年营业收入的5％
B.本年度实际扣减额的50％，但不超过营业收入的10％
C.扣除当年实际发生额的60％，但不能超过当年营业收入的5％
D.扣除当年实际发生额的60％，但不能超过当年营业收入的10％
35.公司所得税法不能从收入中扣除的项目是（D）。
A.员工福利费用B.广告费用C.公益捐赠D.赞助费用
36.如果以下个人所得税的收入一次过高，则可以作为奖金（B）征收。
A.手稿收入B.劳务收入C.股息收入D.或有收入
37.以下各项无需缴纳个人所得税（A）。
A.国债利息B.股票股利C.储蓄利息D.保险赔偿金
38.居民纳税人暂时离开个人所得税是指在纳税年度（D）内离开。
A.一次不超过30天B.累计不超过90天
C.一次不超过30天，或总计不超过180天
D.一次最多不超过30天，或累计不超过90天
39.对于个人所得税5％〜45％，以下9种超额累进税率是（B）。
A.劳动报酬B.工资C.手稿收入D.个人业务收入
40.对于个人所得税5％〜35％，以下五个超额累进税率是（D）。
41.纳税人盖房出售，其增值额超过扣除的项目额的20％时，应计算并缴纳（D）的土地增值税。（{}} A.超过部分金额B.减去项目金额C.获得收入金额D.总增加值
42.印花税凭证应贴在（C）上。
A.每月前5天内B.每年45天内C.写书或收到书时D.演出开始时
43.以下各项需缴纳房地产税（C）。
A.室外游泳池B.蔬菜窖C.室内游泳池D.玻璃温室
44.周先生以每月2,000元的市场价格向市场出租了自己的单元。今年应缴纳的财产税为（B）。（{}} A.288元B.960元C.1920元D.2880元
45.房地产税法规规定，如果根据房地产租金收入缴纳房地产税，则税率为（D）。
A.1.2％B.10％C.17％D.12％
46.当甲方与乙方之间交换的房屋价格相等时，契税应由（D）支付。
A.甲方支付B.乙方支付C.双方支付费用D的一半。甲方或乙方都不支付
47.以下税款是按类型而不是按吨位（A）缴纳的。
A.乘用车B.货车C.三轮车D.船舶
48.某县的工矿企业本月缴纳了30万元的增值税，所缴纳的城市维护建设税为（C）。
49.以下煤炭产品需缴纳资源税（C）。
A.洗煤B.选煤C.原煤D.蜂窝煤
50.在以下各项中，直接免除城市土地使用税临时条例的是（D）。
A.幼儿园的私立托儿所B.私人拥有的客厅
C.民政部门组织的福利工厂用地
D.直接用于农业，林业，畜牧业和渔业生产用地
税收筹划多项选择题
1.税收筹划的合法性要求与ABCD根本不同。（{}} A.逃税B.欠税C.税收欺诈D.避税
2.税收筹划可以分为税收类别（ABCD）等。
A.增值税计划B.消费税计划C.营业税计划D.所得税计划
3.根据企业的经营过程进行分类，税收计划可以分为（ABCD）等。
A.企业设立中的税收筹划B.企业投资决策中的税收筹划C.企业生产和经营过程中的税收筹划D.企业经营成果分配中的税收筹划
4.根据个人财务管理流程分类，税收计划可以分为（ABCD）等。
A.个人收入的税收筹划B.个人投资的税收筹划C.个人消费的税收筹划D.个人业务的税收筹划
5.税收筹划风险主要采用以下形式（ABCD）。
A.意识形态风险B.操作风险C.政策风险D.操作风险
6.绝对节税可以分为（AD）。（{}} A.直接税节省B.部分税节省C.全部税节省D.间接税节省
7.纳税人可以根据其性质分为（BD）。
A.扣缴义务人B.法人C.纳税人D.自然人
8.纳税人计划选择商业组织表格（ABCD）。
A.个人工商户B.个人独资C.合伙企业D.公司企业
9.合伙企业是指ABD在中国境内建立的普通合伙企业和有限合伙企业。
A.自然人B.法人C.国家D.其他组织
10.税率的基本形式是（BCD）。（{}} A.名义税率B.比例税率C.固定税率D.累进税率
11.税收负担转移计划是否可以通过价格波动实现，取决于（AC）的规模。
A.商品供应弹性B.高低税率C.商品需求弹性D.税基形式
12.增值税的出发点是销售（ACD）。（{}）A.150〜200元B.200〜1000元C.1500〜3000元D.2500〜5000元
12.以下不是增值税条例（ABC）规定的小规模纳税人税率。
A.17％B.13％C.6％D.3％
14.计算增值税时，以下项目不包含在销售（ABCD）中。
A.向买方收取的销项税
B.由于委托加工而征收的消费税和征收的消费税
C.承运人开具给买方的货运发票
D.纳税人将发票转发给买方
15.下列项目属于消费税征收范围（ABCD）。
A.汽油和柴油B.烟草和酒精C.汽车D.鞭炮和烟花
16.适用于消费税复合税率的应税项目为（ACD）。
A.香烟B.雪茄C.山药酒D.谷物酒
17.应税项目应遵守固定消费税率（BCD）。
A.白葡萄酒B.米酒C.啤酒D.汽油
18.消费税的税率分为（ABC）。（{}} A.比例税率B.固定税率C.复合税率D.累进税率
19.如果销售活动涉及营业税应税服务和增值税应税货物，则可以将其称为（AC）。
A.支付增值税的混合销售行为B.支付增值税的兼职行为
C.缴纳营业税的混合销售行为D.缴纳营业税的兼职行为
20.以下各项应视为营业税（AD）。
A.电力设备的安装B.将托运货物用于非应税项目
C.寄售货物的销售D.邮局集邮货物的销售
21.营业额和征收营业税（BCD）应包括以下项目。
A.家具公司出售全套卧室家具并将其交付给门B.舞厅的销售收入
C.装饰公司用于装饰工程的材料D.金融机构当期收到的罚款收入
22.营业税的起点是营业额（AD）。（{}）A.100元B.100〜500元C.500〜1000元D.1000〜5000元
23.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业海外房地产投资的可抵扣税额包括（ABD）。
A.土地使用税B.营业税C.增值税D.印花税
24.企业所得税的纳税人包括（AC）。
A.国有企业B.独资C.股份公司D.合伙企业
25.允许从企业所得税应税收入（ABC）中扣除以下各项。
A.企业财产保险费B.金融机构贷款利息支付
C.固定资产转移费用D.赞助费用
26.以下收入（BCD）应包括在公司所得税的应税收入中。
A.国债利息收入B.固定资产租赁收入
C.公司收到的财政补贴D.出口退还的消费税
27.在计算公司所得税时允许按比例扣除的项目是（ACD）。
A.企业员工福利支出B.从金融机构借款的利息支出
C.企业的商务娱乐费用D.企业的广告费用
28.在计算公司所得税时所允许的税收和扣除为（ABCD）。
A.消费税B.营业税C.城建税D.资源税
29.以下是个人所得税纳税人（ABC）。
A.在中国居住B.在中国没有居住，但已经居住了半年
C.在中国没有住所，但是已经生活了一年以上D.在中国有了住所，但是还没有生活
30.以下内容免征个人所得税（BCD）。
A.购物彩票B.接受住房公积金C.省级公义作为奖金D.教育储蓄利息
31.以下各项无法确定每月的个人所得税（BCD）的应税收入。
A.个体工商户的生产和经营收入B.企事业单位的合同经营收入
C.特许权使用费收入D.劳动收入
32.以下个人收入须缴纳20％的税率（BD）。
A.劳动报酬收入B.偶然收入C.个体工商户的生产经营收入D.特许权使用费收入
33.在计算以下个人收入的应纳税所得额时，每月扣除额为2,000元（BCD）。（{}} A.意外收入B.工资收入
C.企事业单位的合同经营和租赁经营收入D.个体工商户的生产经营收入
34.以下个人收入以更明显的过度累进税率（ABCD）的形式出现。
A.劳动报酬收入B.个体工商户的生产经营收入
C.工资收入D.个人签约和租赁收入
35.以下行为属于土地增值税（ABC）的范围。
A.单位转让有偿使用国有土地的权利B.单位转让有偿使用办公楼
C.一家公司建造公寓并出售D.某人继承了一个单位
36.适用的0.3％印花税税率为（BCD）。
A.贷款合同B.购销合同C.技术合同D.建筑安装工程合同
37.包括优惠政策在内的财产税率包括（ABD）。
A.1.2％B.4％C.7％D.12％
4.契税的征收范围包括（ABCD）。
（3）应课税对象的可调整性。不同的征税对象承担不同的税负。同一应税对象还具有一定程度的可调整性，这为设计税收计划方案提供了空间。
（4）税率差异。不同的税率是不同的。即使对于相同的税率，适用的税率也会根据税基或地区的分布而变化。通常情况下，税率低，应纳税额少，税后利润大，引起了纳税人追求低税率的行为。税率的一般差异为设计税收筹划计划提供了很好的机会。
（5）优惠税收政策的存在。一般而言，税收优惠的范围越广，差异越大，方式越多，内容越丰富，纳税人的规划空间就越广，节税的潜力就越大。税收优惠的形式包括税收减免，税收基础减免，低税率，起征点，免税等，所有这些都可以促进税收筹划。
4.简要概述税收筹划应遵循的基本原则。
（1）遵守法律的原则。税收筹划过程中，必须严格遵守法律的筹划原则，任何违法行为均不属于税收筹划范围。这是税收筹划的最基本原则。
（2）最大化财务收益的原则。税收筹划的主要目的是使纳税人的财务利益最大化。税收筹划必须遵守使企业的财务利益最大化的目标。从整体的角度来看，企业的所有业务活动都被视为相互关联且动态的整体，并在此基础上选择了最佳的税收解决方案。
（3）事先计划原则。税收筹划是计划者所在国家/地区针对将来的困难运营和财务管理而做出的一项安排。纳税人的纳税义务是在纳税人的某种行为之后创建的，在计算纳税额时无需考虑这一问题。
（4）及时性原则。国家税收法律，法规和相关政策不是一成不变的。计划者应根据税收法律法规的变化对税收计划进行必要的调整，以确保该计划符合最新政策的要求。
（5）规避风险的原则。税收筹划与其他经济计划一样具有风险。从一开始，税收筹划就需要充分估计可能的风险。规划方案的选择应尽可能地好，不要使用，并且将避免收益。在执行计划书时，要时刻注意企业内外部环境的不确定性所带来的风险，并及时采取措施分散化解风险，以确保税收计划书具有预期的效果。结果。
5.简要描述税收筹划的步骤。
（1）精通相关法律法规
国家税法和相关法律法规是纳税人税收筹划的基础。因此，掌握相关法律法规是规划的第一步。在计划之前，计划者应学习掌握国家税收法律法规和具体规定的精神，在整个计划过程中，对国家税收法律及相关政策的研究不容忽视。
（2）分析基本情况并确定计划目标
在进行税收筹划之前，纳税人必须仔细分析其基本情况和筹划目标的要求，以便设计和选择税收筹划计划。要理解的信息包括：基本信息，财务状况，过去的投资状况，投资意图，计划目标的要求，风险承受能力等。
（3）制定选择计划
在初步准备的基础上，根据纳税人的情况和计划要求，研究相关法律法规，寻求计划空间；收集成功的计划案例，进行可行性分析，并制定计划计划。
（4）计划的实施和修订
选择计划计划后，它将进入实施过程。计划者必须经常通过某些信息反馈渠道了解税收计划的执行情况，以确保计划计划平稳运行并达到预期的计划结果。在计划的整个实施过程中，计划人员应始终注意计划的实施，直到实现计划的最终目标为止。
6.简要描述税收筹划风险的形式。
（1）意识形态风险。税收筹划的思想风险是指对纳税人目标和税收筹划的认识不同而引起的风险。
（2）操作风险。操作风险通常是指在生产和销售过程中由于管理，生产和技术的变化而引起的各种风险。
（3）政策风险。在使用相关国家政策的税收筹划中可能遇到的风险称为税收筹划中的政策风险。
（4）操作风险。由于税收筹划往往是在税收法律法规的边缘进行的，再加上中国税收立法体系的完善，立法技术错综复杂，有的法规难免含糊，有的法规存在矛盾。摩擦。这使税收筹划成为巨大的运营风险。
7.如何管理和防范税收筹划的风险？
税收筹划风险将给企业业务和个人家庭财务管理带来重大损失，因此有必要加以预防和管理。面对风险，应根据风险的种类和原因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。一般来说，可以从以下几个方面进行预防和管理。
（1）建立风险预防和计划意识，并建立有效的风险预警机制。
（2）随时跟踪政策变化的信息，以及时，全面地掌握国家宏观经济形势的动态变化。
（3）总体安排，全面衡量，降低系统风险并防止税务筹划活动造成企业整体利益的损失。
（4）注意合理把握风险与收益之间的关系，以达到成本最低，收益最大的目标。
9.纳税人计划的一般方法是什么？
纳税人的计划与税制密切相关，不同的税种具有不同的计划方法。综上所述，纳税人的筹划一般包括以下几种筹划方法：
（1）企业组织形式的选择。企业的组织形式包括个体工商户，独资企业，合伙企业和法人企业。不同的组织形式具有非常不同的适用税收政策，这为税收筹划提供了广阔的空间。
（2）纳税人身份的转换。由于不同纳税人之间税收负担的差异，纳税人可以通过改变其身份合理地节省税收。改变纳税人身份的情况很多。例如，一般增值税纳税人和小规模纳税人之间的变更，以及增值税纳税人和营业税纳税人之间的身份变更，都可以节省税款。
（3）避免成为某种税种的纳税人。通过灵活的经营，纳税人可以使企业不满足成为一定税种纳税人的要求，从而完全避免了一定税种的纳税。
10.税基通常以什么方式开始？
税收计算的基础是影响纳税人税收负担的直接因素。每种税的计税基础规定存在某些差异。因此，在规划税收计算依据时，必须考虑不同税种的税法要求。计税基础的计划通常分为以下三个方面：
（1）税基被最小化。最小化税基意味着合法地减少税基总额，减少应纳税额或避免多缴税款。此方法通常用于计划增值税，营业税和公司所得税。
（2）控制和安排税基的实现时间。首先是延迟税基的实现。延迟税基的实现可以获得递延税的效果。获得货币的时间价值等同于获得无息贷款的补贴。给纳税人的好处是不言而喻的。在通货膨胀的环境中，延迟实现税基的效果更加明显，实际上降低了将来支付税款的购买力。第二是实现均衡的税基。实现了一个平衡的税基，即税基的总额保持不变，并且在每个税期以平衡的方式实现。随着累进税率的应用，实现均衡的税基可以实现边际税率的均等化，从而大大减轻了税收负担。第三是提前实现税基。税基是预先实现的，即税基总额不变，并且税基是合法地预先实现的。在减免税期间，可以提前实现税基，以享受更多的减税优惠。