原则上，税收筹划可以针对所有税收，但是不同税收的税收负担弹性不同，这主要取决于每种税收的不同内部因素：税基; b。减税； C。税率; d。税收优惠。税基越宽，税率越高，税负越重；或减税额越大，税收优惠越多，税负就越轻。不难看出，从税收的角度来看，企业所得税和个人所得税的税收灵活性相对较大，因为它是税基的宽度，税率水平，扣除额，或优惠金额，更大的灵活性从产业和企业类型来看，外资企业，高新技术企业以及国家扶持和鼓励发展的一些产业可以获得更多的优惠政策，相对的规划空间也较大。
在实际工作中，我们应该从在税收负担方面更具灵活性的税收开始-企业所得税，结合基本的税收筹划方法和企业的业务规模，并依法选择难以缴纳的直接税，例如所得税继续下去。何时获得收入，转移收入或其他使收入最小化和支出最大化的方法，以达到免税，减税或延期纳税的目的。下面我们从不同方面分析国内企业所得税的税收筹划。
（1）使用坏账损失进行税收筹划
（2）使用库存评估方法进行税收筹划
（3）使用折旧期的税收筹划
（4）使用折旧方法的税收筹划
（5）使用损失补偿的税收筹划
（6）使用预付所得税进行税收筹划
（7）使用公司所得税减免政策的税收筹划
为了鼓励企业增加投资，支持企业的技术改造，促进产品结构调整和稳定的经济发展，税法规定，对于投资符合中国国家产业政策的技术改造项目的企业，他们的项目需求购置企业技术改造设备的当年，可以从新增的企业所得税中扣除40％的家用设备投资。对于实行投资抵免的家用设备，企业仍可以按照有关规定计算应纳税所得额时按原价折旧扣除。企业要从自身的业务需求出发，首先要为技术改造项目所需的设备选择国产设备，以达到减税的效果。
企业在研发新产品，技术和工艺上产生的费用，以及委托其他单位进行科学研究和试生产的费用，应当在扣除税项前计入管理费用。任何限制。从发展的角度看，企业应加大产品研发的力度，以保证研发所需的支出。这不仅将使企业进行创新，不断扩大竞争市场份额，还可以减少企业所得税支出。
经国务院批准确定为高新技术产业开发区的高新技术企业，可以减按15％的优惠税率征收企业所得税，并可以免征企业所得税两年。成立时间。企业在作出投资决定时，应考虑投资企业所在的行业，以享受国家的税收优惠政策并减轻企业税负。
以废水，废气，废渣和其他废物为主要生产原料的企业可在5年内减免所得税。
新成立的劳力就业服务企业，当年在该市重新安置了超过60％的雇员，经主管税务机关审核批准，可免征三年所得税。
由国家确定的革命根据地，少数民族地区，偏远地区和贫困地区的新设立的企业，经主管税务机关批准，可减免三年所得税。
如果企业持有的未保留的应收票据有充分的证据表明无法收回或收回，则应将其账面余额转入应收账款并计提坏账准备。也就是说，在会计实践中，坏账准备的计提范围包括应收账款和其他应收款，但不包括应收票据。税法规定，可以在税前扣除的坏账准备的准备金仅限于纳税人为销售商品，产品或提供劳务而产生的应收账款，包括应收票据的金额。服务。就是说，税法规定的税前扣除准备中的坏账准备的准备金是应收票据比会计规定多一个，其他应收款则少一个。
2.计提坏账准备的方法和比率不同
企业会计制度规定，坏账准备的计提方法和比例应由企业自行决定。一旦确定了提取方法，就不能随意更改。如果需要更改，应在会计报表注释中进行说明。具体方法有：应收账款余额百分比法，销售百分比法，账龄分析法等。但是，税法中仅规定一种方法，即应收账款余额的百分比法，提款比例不得超过年末应收账款余额的0.5％。
（3）使用不同的库存成本核算方法进行税收筹划
新的会计准则规定，企业应使用先进先出法，加权平均法（包括移动加权平均法）或个别定价法来确定发出存货的实际成本。也就是说，已经取消了LIFO方法的应用，并且不允许企业采用LIFO方法来确认库存成本。根据现行会计制度和税法的规定，企业可以根据自身情况选择任何一种计价方法。评估存货成本的不同方法将对企业的成本和总利润产生不同的影响，应付所得税额也将有所不同。以下示例说明了两者之间的连接。
值得注意的是，一旦选择了库存评估方法，就无法在一定时间内任意更改。如果确实有必要更改评估方法，则应在下一个纳税年度开始之前将其报告给主管税务机关批准，并在会计注释中进行解释。。因此，在进行税收筹划时，必须在会计年度结束时根据企业的经济运行状况做出正确的判断，并根据上述原则，采用一种对企业有利的存货评估方法。必须选择明年的企业。
（4）使用固定资产折旧方法和不同年份的税收计划
固定资产折旧是成本的重要组成部分。根据中国现行会计制度的规定，公司可以选择的折旧方法包括平均寿命法，双倍余额递减法和总年限法。使用不同折旧方法计算的折旧金额在数量上不一致，因此分配给每个期间的固定资产成本也各不相同，这最终将影响公司税收负担的大小。原来的税法规定，固定资产只能使用直线法（平均年限）折旧，而新的税法规定，企业的固定资产由于技术进步等原因需要加速折旧，而折旧也要进行折旧。可以减少或加速折旧方法。这为企业所得税计划提供了新的空间。
24.结论
承认公司税收合同中会计确认和计量的某些原则和方法，允许某些会计政策选择，并能够将会计信息用作税金计算的基础。然后，在执行税收合同中，合理性公司（纳税人）将强烈意识到他们将充分利用会计信息与收税员之间的不对称性以及合同的不完整性来进行与税收有关的会计事务的税收筹划，以实现自身利益的最大化。商业会计师和商业领袖的素质决定了他们的财务管理水平。它们水平的一个重要标志是如何最大程度地保护公司利益，这是作为一个真正独立实体的必然要求。因此，会计方法的选择存在一定的技术要求和策略。