应税利润* 25％=应付所得税。应税利润* 15％=小型和微型企业所得税减免前后的差额，后者=实际应交所得税。也就是说，应税收入* 10％。
建议填写以下企业所得税减免记录表：
1.填写您可以享受减免的文件名称和文件编号，例如国税发（XX）X号，或直接填写所得税法；
2.填写您享受救济的年份，例如：2015或2014-XX
3.填写您喜欢的特惠项目的名称，例如：西开或农产品加工或森林种植等；
4.还需要其他问题：主要填写数据，例如企业名称，税号，企业总资产，企业员工人数，总利润，是否属于国家无限制和禁止的产业。
附件5“税收优惠清单”填写说明
1.适用范围
此表格适用于需要接受审核的公司所得税居民纳税人的申报。
其次，报告的依据和内容
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施规定，填写本纳税年度的免税收入，收入减少，附加扣除，收入减少，税收减少和税收抵免。
3.填写相关项目的说明
（1）免税收入
1.第2行“国债的利息收入”：填写由国务院财政部门发行的持有国债的纳税人获得的利息收入。
2.第3行“合格的居民企业之间的股利和红利等股权投资收入”：填写居民企业对另一家居民企业的直接投资所获得的投资收入，但不包括连续持有的居民企业的公开发行和上市股票少于12个月内获得的投资收益。
3.第4行“合格的非营利组织的收入”：报告合格的非营利组织的收入，但不包括从事牟利活动的收入。
4.第5行“其他”：填写国务院根据税法授权制定的其他免税税收优惠政策。
（2）减少收入
1.第7行“企业对资源的综合利用，符合国家产业政策要求的产品的生产收入”：填写并向纳税人报告“企业所得税综合目录”中的资源资源综合利用”是生产的主要原料来自不受国家限制且符合相关国家和行业标准的产品的收入减至总收入的90％。世界银行填写了规定减少收入10％的部分政策。
2.第8行“其他”：填写国务院根据税法授权制定的其他减税优惠税收政策。
（3）扣除总额
1.第10行“开发新技术，新产品和新工艺产生的研发费用”：填写纳税人为开发新技术，新产品而产生的研发费用，和新流程，不包括无形资产对于当期损益，应按规定扣除100％，从该费用中扣除研发费用的50％。
2.第11行“为安置残疾人而支付的工资”：如果纳税人将残疾人安置在纳税人的地方，则应按工资的100％扣除支付给残疾人的工资支付给残疾工人的费用。计算扣除额。
3.第12行“国家鼓励的其他受雇人员的工资”：填写由国务院根据税法授权向其他雇员支付的优惠政策。
4.第13行“其他”：填写并报告国务院根据税法授权制定的其他优惠税收减免政策。
（4）扣除总收入
1.第16行“种植蔬菜，谷物，土豆，油料种子，豆类，棉花，大麻，糖，水果和坚果”：填写纳税人种植的蔬菜，谷物，土豆，油料种子，从豆类，棉花，大麻，糖，水果，坚果中获得的企业所得税免税项目的收入。
2.第17行“农作物的新品种的选择和育种”：填写纳税人从事免税企业所得税新品种的选择和育种的纳税人的收入。
3.第18行“种植中草药”：填写从事种植中草药的纳税人的收入，免征公司所得税。
4.第19行“林木的种植和种植”：填写纳税人从事林木种植和种植的纳税人的收入，这些公司免征公司所得税。
5.第20行“畜禽养殖”：填写免税的从事畜禽养殖的纳税人的收入。
6.第21行“林产品的征收”：填写从事免征公司所得税的林产品征收的纳税人数量。
7.第22行“灌溉，农产品初级加工，兽医，农业技术推广，农业机械运行与维护，农业，林业，畜牧业和渔业服务项目”：填写纳税人的灌溉责任，农产品初级加工，兽医，农业技术推广，农业机械运营和维护以及其他农业，林业，畜牧业和渔业服务免征企业所得税收入。
8.第23行“海洋捕捞”：报告纳税人的免于海洋捕捞的企业所得税收入。
9.第24行“其他”：填写国务院根据税法授权制定的其他免税优惠政策。
10.第26行“花卉，茶和其他饮料作物和香料作物的种植”：通过将企业收入减半来填写从事花卉，茶和其他饮料作物和香料作物的种植的纳税人的收入税。
11.第27行“海洋水产养殖，内陆水产养殖”：填写从事海洋水产养殖和内陆水产养殖的纳税人的收入减半企业所得税。
12.第28行“其他”：填写由国务院根据《税法》授权制定的其他减税和所得税优惠政策。
13.第29行“国家支持的公共基础设施项目的投资和运营收益”：填写纳税人在港口，机场，铁路，高速公路，城市公共交通，电力，水利等项目的投资和经营收入。它不包括来自承包经营，承包建设以及内部自建和自用项目的收入。
14.第30行“来自合格的环境保护，节能和节水项目的利润”：填写纳税人对公共污水处理，公共废物处理，沼气的综合开发利用，节能减排技术的参与改造，海水淡化其他项目收益。
15.第31行“合格的技术转让收入”：填写居民企业的技术转让收入（技术转让收入不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半。征收企业所得税）。
16.第32行“其他”：填写国务院根据税法授权制定的其他税收优惠政策。
（V）减免税总额
1.第34行“符合规定条件的小型低利润企业”：填写纳税人的非限制和禁止产业，并满足小型获利企业的规定条件，享受减税优惠税率公司所得税。
2.第35行“国家需要支持的高科技企业”：填写纳税人对具有核心自主知识产权和国家需要重点支持的其他条件的高科技企业的支持需求减少企业所得税。
3.第36行“民族自治地方的企业应缴纳的属于地方共享的部分企业所得税”：填写纳税人对自治区人民政府的同意，减免税中央直辖区或直辖市民族自治地方企业缴纳的企业所得税，是地方政府所分担的企业所得税额。
4.第37行“过渡性税收优惠”：填写报告，说明纳税人符合国务院的规定，并经国务院批准，给予过渡期税收优惠政策。
5.第38行，“其他：填写由国务院根据税法授权制定的其他税收优惠政策。
（VI），第39行，“风险投资企业应纳税所得额”：
如果风险投资企业通过股权投资对一家未上市的中小型高科技企业投资超过2年，则可以在持有该股权2年的当年扣除该风险投资企业。年根据其投资的70％应纳税所得额；如果本年度不足，则可以在下一个纳税年度结转。
（七）抵免额总计抵免所得税