不要进行处理，等待所得税结算，然后再进行处理。
假设企业所得税是按照应纳税额法计算的，则年底会计需要首先将总利得税调整为应纳税所得额，即模拟企业所得税的清算和缴纳（如果是税收的话）。退款，可以抵扣当期所得税费用，同时抵销应纳税额-应付企业所得税。博士：应纳税额-企业所得税应纳税额cr：所得税费用