预缴的土地增值税在企业所得税-预缴的土地增值税退税企业所得税如何处理

提问时间:2020-04-30 09:40
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admin 2020-04-30 09:40
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缴纳的增值税和预缴的所得税在所得税计算前怎么处理

增值税是一种额外价格税,因此,缴纳增值税与企业利润(即缴纳所得税)无关。

预付所得税已计入所得税费用,利润总额已扣除;因此,在计算年度所得税时,只需使用“利润总额” * 25%-预付所得税即可

预缴土地增值税可否在企业所得税税前扣除

土地增值税可以从企业所得税中扣除。《企业所得税法》第八条规定,企业在计算应纳税所得额时,可以扣除与所得有关的税款。为了产生营业收入,企业必须缴纳税收,而企业实际需要支付正常支出。它们与企业产生的成本和费用具有相同的性质。它们是企业获取营业收入所承受的实际经济负担,符合税前扣除的基本原则。因此,《企业所得税法》第8条将税收,成本和费用列为支出,并在计算应纳税所得额时允许扣除。税金是指纳税人按照规定缴纳的消费税,营业税,城乡维护建设税,资源税和土地增值税。教育附​​加费可以视为同一笔税。

房地产预缴的土地增值税怎样在所得税税前扣除

缴纳年度企业所得税时,如何扣除房地产企业出售未加工产品预付的营业税和土地增值税?1.扣除当年预付营业税和土地增值税后,即在将预付房屋付款乘以估计毛利率计算出毛利后,预付营业税和土地增值税可以扣除以计算当年的收入。2.不在当年预付营业税和土地增值税中扣除,而是在产品完成并结转销售收入的当年税前扣除。正确理解上述哪种方法?

《房地产开发经营业务企业所得税办法》(国税发〔2009〕31号)第12条规定:企业发生的当期费用,销售的开发产品应税费用,营业税和附加费,以及土地增值本期允许按规定扣除税款。您的最初理解是正确的。国家税务总局2011 / 03/22