新的公司所得税法没有此区别,
企业分为:居民企业和非居民企业
第一个问题。根据中国税法计算的应纳税额=(800 + 200 + 45)* 25%= 1045 * 25%= 261.25对A国和B国的抵扣额度=对A国的抵扣额度= 200 * 25%= 50个B国扣除限额= 45 * 25%= 11.25在A国未缴税。因此,该税应在中国全额缴纳。在B国,已支付15万元人民币。扣除限额为11.2万元。所以。只要可以扣除11.2万元。企业应纳企业所得税= 261.25-11.25 = 250万元。第二个问题。会计利润= 860-320-35 + 6 + 20-85-280-150 = 101其中:国库券利息收入免税。因此,投资收益6万元中的4万元国库券利息收入不征税。应减去4。减少40000元。赞助80万元的协会不能扣除。意外损失2万元和罚款3万元不可抵扣。因此,这85万元根本不能扣除。因此,总共需要增加人民币850,000元。企业本年度应缴纳的企业所得税=(101-4-85)* 25%= 30,000元。