一个在
期间,某些费用是有限的。
税收包括增值税,且不得扣除。
罚款支出是行政处罚,不允许在税前扣除
在计算应缴纳企业所得税的收入金额时,不允许特别扣减增值税,因为:
企业支付的增值税,因为增值税是一种价格过高的税,当发生销售时,将其直接记入“应交增值税-应交增值税”科目中。应付所得税不可抵扣。以小规模纳税人为例:
出售时
借:银行存款/应收帐款
贷款:主营业务收入
应付税款-应付增值税
纳税时
借款:应付税款-应付增值税
贷款:银行存款
此外,在计算企业所得税的应纳税额时,不得扣除企业向投资者支付的股利,股利和滞纳金:
因为企业派发给投资者的股息和股息是从税后净利润中提取的,并且不挤压成本,所以企业所得税的计算不可抵扣,特别是:
从税后净利润中提取时
借款:利润分配-提取应付股息
贷款:应付股息
付款时
借款:应付股息
贷款:银行存款/库存现金
中国的《企业所得税法》明确规定,计算企业所得税时不得扣除企业缴纳的滞纳金。因此,在计算应纳企业所得税的收入金额时,应将其作为企业收入的增加额进行计算和支付。
《企业所得税法》第三十条规定,计算应纳税所得额时可以扣除企业的下列支出:
(1)开发新技术,新产品和新工艺产生的研发费用;
(2)为国家鼓励安置残疾人和其他就业者而支付的工资。
允许扣除与企业获得的收入相关的实际和合理支出,包括成本,费用,税金,亏损和其他费用。
(1)费用
生产经营活动中发生的销售成本,销售商品成本,业务费用及其他费用。
(2)费用
企业在生产经营活动中发生的销售费用,管理费用和财务费用。
①与企业生产经营活动有关的商业娱乐支出,应扣除其发生额的60%,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
②除非另有规定,否则企业会产生合格的广告费用和业务推广费用,
中不超过当年销售(业务)收入15%的部分可以扣除;超出部分可以在以后的纳税年度结转。
③企业扣除的职工福利费用不超过工资总额的14%;
企业分配的工会资金不得从工资总额中超过2%的部分中扣除;
除非另有规定,否则企业的员工教育支出中不超过工资总额2.5%的部分可以扣除,
如果超额,则会在下一个纳税年度进行结转扣除。
④可以扣除企业在年度利润总额的12%以内产生的公益捐赠费用。
(3)税
除了公司所得税和可扣减的增值税减免外,企业还会产生各种税费和附加费。
(4)损失