如果应计税额，将在下个月支付：应计额：借贷：其他流动资产-企业所得税（土地增值税）贷款：实际应缴税额应缴所得税（土地增值税）：借：应付税款－应交所得税（土地增值税）
：如果是直接预付款：则是借入：应纳税额-应交所得税（土地增值税）贷款：银行存款
后期直接扣除。资产负债表中反映的
是应付税款和银行存款帐户。它不应反映在损益表中。
预付税费不能用于其他流动资产。
预付的税款和费用应包括在应付税款的借方中，以抵消流动负债，并且不包括在其他流动资产中。
延伸阅读：
其他流动资产。其他流动资产为会计条款。流动资产是指流动性较强的资产，一般不超过一年即可变现。提前兑现税费的能力非常差，通常无法实现。
应付税款是指企业根据现行税法和法规应缴纳的各种税款，并根据现行税法和法规使用某些税法。
应付税款包括增值税，消费税，营业税，企业所得税，资源税，土地增值税，城市维护和建筑税，房地产税，土地使用税，车辆和船舶税，教育费附加及矿物质企业在支付给国家之前所支付的税费，例如资源补偿费和个人所得税。
关于加强企业所得税预缴的通知
省，自治区，中央直辖市以及计划分立的城市的国家税务局和地方税务局：
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施规定，应按月或季度实际利润预缴企业所得税；如果难以按月或季度的实际利润预付款，根据上一个纳税年度的月度或季度应纳税所得额的平均值或根据税务机关批准的其他方法预先付款。为了确保及时存入税款，各级税务机关原则上应按照预缴实际利润的方法，对纳入地方重点税源管理的企业征收企业所得税。
其次，各级税务机关应根据企业所得税的预付款和最终结算情况，迅速检查当年企业所得税在应纳税企业所得税中所占的比例是否过低由于某些原因，请调整预付款方式或预付款税。
第三，各级税务机关必须处理公司所得税的预付款与缴纳和存储税款之间的关系。原则上，各地的企业所得税的年度预缴额占当年企业所得税的缴纳额（预缴数字+结算付款）应不少于70％。
第四，各级税务机关应进一步加强监督管理。未按规定申报预缴企业所得税的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定处理。
第五，加强企业所得税的预付是税收征管的重要任务。各级税务机关要高度重视，认真部署，认真组织实施。国家税务总局将适时组织监督检查，并汇报此项工作的实施情况。
国家税务总局
2009年1月20日