在市场经济条件下，企业是独立经营的经济主体，对自身的利润和损失负责，并独立核算。他们的经济行为和经济利益密切相关。追求利益最大化已成为公司的最终目标。与此同时，市场经济是一种法治经济。依法纳税是企业的责任（纳税人）。税收的无偿性质决定了税收的支付是公司资金的净流出。为了减轻税负，公司自然会想方设法减税，免税或延迟缴纳税款。正是由于这种直接的经济利益驱动了税收筹划的产生。
在具有相对完善的市场机制的西方国家，税收筹划是一种常见的经济现象。不仅投资者和纳税人在决定投资和经营之前比较各种选择的选择，以便寻求最佳的税收计划以使税后利润最大化，合法的税收计划也得到政府的承认甚至鼓励。在中国，税收筹划仍处于起步阶段，尚未引起纳税人和投资者的关注。税收贯穿于企业生产经营的全过程，企业生产经营各环节的实现伴随着税收的阴影。当业务经理做出业务决策时，如果他们忽略了税收的存在，他们可能不得不支付更高的价格。企业的税收行为涉及企业和国家两个主体。例如，在遵守税法的前提下，企业的税收行为既能使企业和政府受益，又能促进企业经济效益的提高，促进法治建设和社会经济发展。这个国家。这是一个值得探讨的问题。
一，税收筹划的意义和特点
一般来说，公司减税的方式有三种：逃税，避税和减税。
（1）逃税。逃税是纳税人故意违反税法和法规，使用欺诈，隐瞒和其他手段逃避税收。这是对法律的公然违反 - 在发现之后，将受到法律的严厉惩罚。
（2）避税。避税是纳税人使用税法的薄弱或模糊的地方，因此税收低于应付税额。事实上，它并没有违反税法。这是纳税人使用的法律形式，表面上遵守税法和法规，但基本上违背了实现其目的的立法意图。因此，有些人称避税是“合法逃税”。
（3）节省税款。减税一般是指在各种营利性经济活动中选择最有利可图的税收优惠或税收优惠，以减少税收目的。在税法和税法的实施细则中，纳税人可以采用一些规定，可以降低税率征税，并可以定期享受减税和免税。投资者可以选择他们有利的人。例如，在选择商业组织形式时，中国对公司和合伙企业实施不同的税收法规，企业选择自己的税收激励商业方法。在这种情况下，纳税人进入一个立法者不想控制或不认为与财务相关的行为领域。立法的目的是确定区分税收和避税的标准。因为在避税的情况下，纳税人进入的行为领域是立法者想要控制但不能成功的领域。这是法律措辞缺陷和类似问题的结果。
以上分析表明，如果企业利用逃税，逃税等非法手段降低应税税额，企业不仅要承担税法制裁的风险，还会影响企业的声誉，从而导致企业遭受更大的损失。 。即使使用非法的避税措施来减少应税税，也会导致政府采取反避税措施。随着中国税法的逐步完善，企业避税的行为空间将越来越小。税法允许甚至鼓励税收减免。在形式方面，它基于明确的法律规定;在实践中，这符合立法意图。可以说，节税的动机是合理的，手段是合法的。因此，节税是法定税收优惠企业税收筹划的最重要体现。当然，哇
税收筹划是指一种企业规划行为，纳税人遵守国家法律和税收法规，遵循税收政策法规的指导，选择具有最大税收优惠的税收方案，以应对自己的生产经营。 ，投资和财务管理活动。 。
（1）避税计划
是指纳税人使用非法手段（即似乎符合税法规定但基本上违反了立法精神的手段），并利用税法漏洞获取税收优惠。税收筹划既不违法也不合法，与纳税人不尊重法律的逃税税有本质的区别。国家只能采取反避税措施来控制它（即不断完善税法，填补空白，堵塞漏洞）。 （2）税收筹划]纳税人通过筹资，投资，管理等活动，在不违反立法精神的情况下，充分利用税法所固有的门槛，减税，免税等一系列优惠政策。巧妙地安排了达到减少税收甚至不纳税的目的。 （3）转移计划
是指纳税人通过价格调整将税负转移给他人以减轻税负的经济行为。 （4）实现与税收相关的零风险
这意味着纳税人的账户是明确的，纳税申报是正确的，纳税是及时和充分的，并且不会对税收进行处罚，也就是说，没有税收风险，或者风险可以忽略的状态。虽然实现这种状态并不能使纳税人直接获得税收利益，但它可以间接获得一定的经济效益，而这种状态的实现更有利于企业的长远发展和规模扩张。
税务筹划渠道
（1）选择低税率计划
也就是说，在多个税收计划中选择低税收选项意味着降低税收成本;
（2）延迟纳税时间
延迟相当于政府无息贷款，相当于递延期间的递延税。
税收筹划的风险分为三类：政策风险，商业风险和执法风险：
（1）政策风险。政策风险是由税收计划对政策的依赖造成的，包括以下方面。
（1）政策选择风险。这种风险主要是由于规划者对政策精神缺乏了解，缺乏理解和不准确。应严格按照税法规定的字面含义来理解对税收政策的理解。它无法扩展或减少。同时，必须注意立法机关和行政机关的有效解释，才能准确把握税法。
（2）政策调整风险。中国的市场经济正在蓬勃发展。为了适应不同发展时期的需要，税收政策作为国家宏观调控工具将不可避免地相应调整。从这个意义上讲，政府的税收政策总是具有不规则或相对较短的时效性。这不仅增加了企业税收筹划的难度，甚至无法实现企业税收筹划的目标。
（3）政策模糊风险。中国有很多级别的税法和法规。除了全国人民代表大会及其常委会制定的税法和国务院制定的税收法规外，还有相关税务管理部门制定的大量税收管理制度。在这种情况下，如果企业根据这些行政法规进行税收筹划，由于对这些行政法规中体现的税法精神的误解，可能导致税收筹划的失败。
（2）成本风险。税收筹划是一种企业财务管理。其目标是确定企业财务管理的目标，最大化股东财富或最大化企业价值。因此，税收筹划应遵循成本效益原则。在进行税收筹划时，首先要进行成本效益分析，合理预测计划成本，规划效益，在实施过程中，由于情况的变化，必须及时补充和修改。计划成本是指选择计划的额外成本或放弃其他计划的机会成本，例如咨询公司的咨询费，放弃其他计划可能带来的好处等等。只有当新发生的费用或损失低于获得的收益时，该计划才合理。当成本或损失大于获得的收益时，计划失败，导致税务计划的成本风险。
（3）信用风险。税收筹划的失败有时也意味着信贷的损失，这可能是任何收入都无法弥补的。一旦公司被税务机关确定为逃税甚至是犯罪，公司的声誉将遭受严重损失。在当今商品经济的快速发展中，人们对品牌的认知越来越强。好品牌意味着良好的经济利益和社会地位。品牌声誉已被内化为企业资产的一部分，其优缺点甚至直接关系到公司的生死密切相关。当然，有时纳税人的账目不清楚或税收不准确。这可能是因为公司根本没有意识到或不了解税法。但无论如何，它将导致企业信用的损失。一些国家对适用的发票进行了区分，以便其他国家只能通过发票一目了然地知道公司的信誉，知道它们是否经常逃税。这种有限的条件使用使得纳税人可能因税务计划失败而面临非常高的信贷成本。