预交项目企业所得税-预交未确认收入企业所得税做递延所得税

提问时间:2020-04-30 08:17
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admin 2020-04-30 08:17
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预缴企业所得税的计算基数是否需考虑递延所得税影响?

不用考虑,递延所得税是在会计利润总额的基础上,根据会计差额和税额差异计算的,不存在将递延所得税计入利润总额的问题。

单位执行小企业会计准则,会计科目中没有递延所得税科目,会计处理上预收货款怎样预交企业所得税。

先设置第二级帐户(预收款),再设置第三级帐户(已开票),(未开票),

1.收到房屋付款后的借方:银行存款(现金)贷方:预收/房屋预付款/未开票

2.在月底,将计算该月的实际帐单金额。借方:预收款/预付房屋收据/开票发票贷方:预收款/预缴房屋收据/开票

3.在月末,根据预收款/预收款/发票额的增加来预提和预付相应的企业所得税

像这样设定主题后,如果您看一下它会更直观

预缴企业所得税

1,预缴企业所得税,按当年累计数预缴。如果您单位从1月到6月的累计利润是利润,则应将其宣布为预付公司所得税。。从2008年1月1日开始,公司将不再按季度或每月预付款方式弥补上一年的亏损,而是将弥补年度结算和结算,因此您的单位无法弥补从1月到1月的盈利。六月在2007年出现亏损的情况下,有必要申报预缴公司所得税。2.如果1月至9月的累计利润为负,则无需预缴企业所得税。如果1月至9月的累计利润为正,则必须支付。在第三季度预付款中,首先计算第一至第三季度的累计利润,然后计算所得税。因此,如果累积的利润损失了,则无需缴税,并支付利润。3.第三季度,公司所得税使用当年的累计利润-税后净利润* 25%申报。

请问预缴的企业所得税可以做“递延所得税资产”科目吗?

预付的公司所得税可以包含在[递延所得税资产]中。

(1)应根据所得税准则确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”帐户的余额

借:递延所得税资产

贷款:所得税费用(递延所得税费用)

资本储备(其他资本储备)

根据所得税准则,该帐户的余额少于“递延所得税资产”

借款:所得税费用(递延所得税费用)

资本储备(其他资本储备)

贷款:递延所得税资产

(2)应根据所得税准则确认的递延所得税负债大于“递延所得税负债”帐户的余额

借款:所得税费用(递延所得税费用)

资本储备(其他资本储备)

贷款:递延所得税负债

应按照所得税准则确认的递延所得税负债少于“递延所得税负债”帐户的余额

借款:递延所得税负债

贷款:所得税费用(递延所得税费用)

资本储备(其他资本储备)

(3)下一期间支付的实际所得税

借款:应付税款-应付所得税

贷款:银行存款