随着2019年的临近，许多用户非常关注2019年的新税收政策。毕竟，税收的征收将影响每个用户的最终经济收入。自2019年以来，中国的个人所得税免税额已从3500元正式增加到5,000元，这也表明自2019年起，月薪低于5,000的用户将无需缴纳个人所得税。
除了调整免税额度外，用户还非常关注2019年新税率调整的相应税率。以下编辑者总结了2019年新税率表：
其他扣除费用实际上更容易理解，但是许多用户不太理解特殊附加扣除的含义。实际上，特殊的额外扣除是孩子的教育成本，住房贷款的利息成本以及所租房屋的租金。，老人医疗费用，严重医疗费用等。
新的税后付款金额是多少
新税实施后，关于我们需要支付多少税，我们仍然必须依靠自己的收入，因为现在提高了正税点，应税收入也增加了扣除特殊额外费用的规则，因此最终，我们需要支付的个人所得税将减少。
对于某些薪水在3500-5000之前的用户，在实施新税制之前需要相应的个人所得税，但是在实施新税制之后，由于尚未达到最低门槛，因此不需要支付个人所得税
以上是金头财经网，金头财经网的编辑对2019年新税率表的介绍。
昨天，全国人民代表大会常务委员会关于修改个人所得税法的决定草案已提交全国人民代表大会常务委员会第十三届第五次会议，于27日进行审查。
共有67,000多人参加，并提交了130,000多条意见。这是自1980年实施税法以来的第七次大修。
税与每个人都息息相关，很自然地引起了整个社会的关注。
那么与第二种情况相比，第二种税法的意义何在？
“起点”确定为每月5,000元
征税的起点保持不变，仍为5,000，与收入水平相符。
从每月3500元到5,000元，该基本成本削减标准主要是根据城镇居民人均基本消费支出水平，劳动负担系数和居民消费价格指数（CPI）这三个主要因素计算得出的。
扣除诸如增加会费等项目
调整了“应税收入的计算”，劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费的收入是根据收入减去收入的20％计算的。在此基础上，从薪酬草案中获得的收入减少了70％，相当于折扣了50％。
根据现行的个人税法，上述收入中的每项收入不超过4000元，应扣除800元；扣除4000元以上收入的20％。％ 税率。
❤之前
劳动报酬+稿酬+特许权使用费4,000元（（劳动报酬+特许权使用费）* 80％+稿酬* 80％* 70）*
税率最高保持不变，为45％，并降低至3％
：目前的税率从10％降至3％；
以当前20％的税率所得的收入和部分以25％当前的税率所得的收入减为10％；
：目前的25％税率已降至20％；
的三个更高的税率分别为30％，35％和45％。
pension养老金领取者的免赔额
养老金领取者的免税额是这项改革的重点。第二份审查草案将把退休金领取者的支出扩大到特别的额外扣除额，并具体规定了额外的扣除额。 “具体范围，标准和实施步骤由国务院决定，并报告全国。供人大常委会备案。 ”
到2017年底，年龄在60岁以上的老年人口达到2.41亿，占总人口的17.3％。这次，养老金负担被包括在特殊的额外扣除中，不仅考虑了个人负担的差异，而且还考虑了这有利于税收制度的公平，促进中华民族的传统美德，并给儿童和儿童以不可推卸的义务和责任。
九张照片带您了解工资单
8月17日下午，第十三届全国人民代表大会常务委员会第十一届会议召开。主席建议，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议于8月27日至31日举行。审查《个人所得税法》修正案草案。
根据修正案（草案），新的个人所得税税率将自2019年1月1日起执行，从2018年10月1日至2018年12月31日，薪金收入可预扣5,000元。从起点（无特殊额外扣除）开始，新税率表可以首先应用于营业收入。您了解
税制改革吗？您要在2019年缴纳多少税？
2019年新的个人所得税政策已经实施，个人所得税改革措施完善了“基本扣除+专项扣除”的税前扣除制度。新的一年，起征点为５０００元，并制定新的税率表。同时，新政策还将为儿童的教育和养老金增加额外的特殊扣除，以进一步提高税收公平性。新政策的下一次税收应如何计算？快来和小编一起看看！
提高税收起征点
个人所得税的起点是个人所得税扣除额或扣除额的标准。个人税的起点与个人税负水平之间的关系是最直接的，因此它已成为大多数工人阶级关注的焦点。根据国家税务总局的最新政策，综合考虑人民消费支出水平的提高等各种因素，从2019年1月起，个人征税点已提高到5000元。
同时，一些个人税的税率得到了进一步优化和调整。扩大了3％，10％和20％的三个低税率水平，将25％税率的水平降低了30％，35％，税率提高35％的步骤保持不变。使大多数纳税人可以不同程度享受减税红利。
增加特殊的额外扣除额以提高税收公平性
豁免是个人所得税的税收要素之一。与以前的个人所得税改革（只着眼于免税额的调整）相比，为了更好地利用个人所得税的收入再分配功能，新的税收政策还增加了六项针对儿童教育和消费的特殊扣除。大病治疗，对改善不同负担家庭之间的税收公平。
1.儿童教育
的扣除标准为每月1000元。夫妻双方可以扣除1000元，也可以扣除500元。
儿童教育支出的扣除包括学前教育或文凭教育。学龄前教育从三岁到小学，学术教育从小学到博士学位。如果您是在国外学习，则需要外国大学的录取证明。
如果纳税人有两个孩子并接受了上述教育，则该孩子的特殊教育扣除额可以加倍。
2.继续教育
国家支持个人继续教育，纳税人接受继续教育以取得学历，在学习期间每年固定扣除4800元人民币。取得相关证书的年份，每年扣减技术人员继续专业教育和专业技术人员继续专业教育的费用，固定费用为每年3,600元。
3.大病医疗
4.房屋贷款利息
抵押贷款已成为许多年轻人的负担。抵押贷款利息扣除标准是每月固定扣除1000元。应该注意的是，扣除抵押贷款利息的方法是夫妇中的一种，并且在一年内不会改变。纳税人只能从第一套住房贷款利息中扣除。
5.房屋租金
扣除标准分为三个级别。对于直辖市，计划城市，省会城市等，每月为1500元。当城市人口超过100万时，按每月1100元计算。如果少于一百万，则进行扣除。金额为每月800元。
同时，扣除条件是夫妻在工作城市没有住房。夫妻在同一城市工作时，不能重复扣除。如果不同，则分别扣除。
6.赡老年人
赡养老金领取者有两种扣除方式。对于独生子女的纳税人，每月可扣除2000元。如果纳税人不是独生子女，则与兄弟姐妹共享，决定后的一年内将保持不变。每个人每月必须超过1000元。
个人所得税的计算
加上6种特殊扣除后，应如何计算税款？让我们看两种情况：
个人所得税使用快速计算扣除方法计算超额累进税率的所得税的公式为：应税金额=应税收入金额×适用税率-快速计算扣除
第一种情况
夫妻，孩子，抵押和养老金领取者。丈夫和妻子都同意，孩子的教育和抵押利息将由男子扣除。
特别加减：2000（老年人）+ 1000（儿童教育）+ 1000（抵押利息）= 4000元
妇女：月薪1,000（减去扣除额，例如保险费）
特别附加费减免：2,000元（老人）
案例2
单身，在北京租房需要养老金。
月薪：8000元
特别附加费的扣除：2,000元（老人）+ 1500元（房屋租金）= 3500元
6月19日上午，备受关注的个人所得税法修正案草案（以下简称草案）已提交第十三届全国人民代表大会常务委员会进行初审。
这是税法自1980年推出以来的第七次大修，它将带来根本性的变化：
首次将综合征税应用于四种类型的劳动收入，包括工资和薪金，劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费；
税的起点已从每月3500元提高到每月5,000元（每年60,000元）；
首次对儿童的教育支出，继续教育支出，严重疾病的医疗费用，住房贷款利息和住房租金进行特殊的额外扣除；
优化和调整税率结构，并扩大低税率步骤；
...
财政部：
考虑到个人负担的不同，这有利于税收制度的公平
2018年政府工作报告指出：提高个人所得税起点，增加子女教育，重大疾病的医疗等特殊费用的减免，合理减轻负担，鼓励人们增加收入和通过劳动走向繁荣。
财政部长刘Kun在一份声明草稿中说，个人所得税目前是中国仅次于增值税和企业所得税的第三大税种，并且在增加财政收入和调节收入分配方面发挥着重要作用。
根据“逐步建立全面和分类的个人所得税制度”的要求，结合目前的收款和管理能力以及支持条件的实际情况，草案将包括工资，薪金，劳动报酬，草案。薪酬和特许权使用费。综合症税的范围包括来自四种劳动的收入（包括收入），并适用统一的超额累进税率。
声明草案指出，根据现行的个人所得税法，工资的基本扣除标准为3500元/月。劳动报酬，稿酬，特许权使用费收入每次不超过4000元如果费用超过4,000元人民币，费用将减少20％。草案将上述综合收入的基本扣除标准提高到5,000元/月（60,000元/年）。本标准综合考虑了居民消费支出的增长等多种因素，反映了一定的前瞻性。
草案提高了基本收入的综合扣除标准，并阐明了当前的个人养老保险，基本医疗保险，失业保险，住房公积金以及其他依法确定的扣除额的特殊扣除额。与儿童生活密切相关的儿童教育支出，继续教育支出，重大疾病医疗支出，住房贷款利息和住房租金的特殊额外扣除。
刘Kun说，特殊的额外扣除考虑了个人负担的差异，更符合个人所得税的基本原则，有利于税收制度的公平性。考虑到专项附加扣除的具体范围和标准比较复杂，难以在法律上直接规定，草案规定，专项附加扣除的具体范围，标准和实施步骤，应由有关财政，税务部门确定。国务院。
反避税条款的首次增加
为了填补税收漏洞，税法修正案草案首次建议增加反避税条款，其目的是针对避税行为，例如个人不按照以下原则转让财产。独立交易，海外避税场所的避税以及不适当的业务安排以获得不当的税收优惠。授权税务机关以合理的方式进行税收调整。如果提高
免税额，我可以节省多少？
就个人所得税率而言，中国实行了七级过度累进税率。不同的应税收入范围对应于不同的税率。最低税率为3％，最高税率为45％。税率如下表所示：
如果个人免税标准从3500元提高到5,000元，并且考虑到每月应税收入和税率不变，则个人将少付45元，即（5000-3500）* 3％ 。对于每月应税收入在3500-5000元之间的个人，其收益将是最大的。改进的
标准，对不同地区的人们产生了不同的影响
根据公式：个人所得税=（五份保险和一份基金免税额的工资-个人保险金）×税率快速扣除额=月应纳税所得额×税率快速扣除额，因此每个地方的工资收入五项保险和一项基金的不同支付标准也将影响个人税制改革后的税后收入。
来自不同地区的东部地区的平均工资水平明显高于中西部地区和东北地区的平均工资水平。同时，中高级管理人员和专业技术人员的工资水平也明显高于普通员工。因此，增加个人免税额将对低收入地区和人员产生更大的边际影响。
▲2017年不同地区不同岗位从业人员平均月工资（元/月）
同时，比较相同的薪水水平，我们可以看到不同地区支付的五种保险和一项支付对相应税收收入的影响。从比较的角度看，北京，上海，深圳等地五险一金的缴存比例差异较大，南京，合肥，成都等地区的住房公积金缴纳率保持一致。 。详情如下所示：
▲北京，上海，深圳，南京，合肥和成都的五险一金支付比例
▲从门槛调整后的税后收入比较
免税点增加对购房和购车等政策的影响
当前，许多城市对房地产购买实行限制，对本地户口的购买者的限制较少，但是国外户口的购买者通常需要在一定时期内缴纳个人税或社会保障。因为大多数地方的购房限制是提供社会保障或个人税证明，如果没有个人税，但是有社会保障记录，就不会影响购房，因此起点增加税款对购房的影响相对较小。
在购车方面，由于某些地区需要购车，因此对非本地户口登记人员有一定的限制。以北京为例，非北京国籍人员必须连续五年以上在本市缴纳个人所得税。个人起征点的增加将导致停税，这可能会影响以后的购车。
因此，免税点增加了，普通居民确实可以获得更高的税后收入。但是，对于购买政策受到限制的城市，由于免税额的增加并可能影响他们的收入，因此非本市居民的居民可能不必纳税。购买房屋或汽车的权利。
但是，总的来说，居民的收入水平持续提高，个人免税额也相应增加，这有利于减轻公众的税收负担。
中国的个人税制改革课程和关键时间节点
▲税收规模增长和改革的节点，腾讯的“财富观”图表。
2019年，财政部和国家税务总局出台了多项个人所得税政策法规。快到年底了，小编将为您提供库存。
1
要点
修订个人所得税申报表
自2019年1月1日起，将启用新的个人所得税申报表：
（1）根据新税法和相关政策，原来的“个人所得税基本信息表（表格A）”，“个人所得税基本信息表（表格B）”，“个人所得税预扣款”声明表”，“个人”所得税个人所得税申报表（表格A）“个人所得税生产经营所得税申报表（表格A）”“个人所得税生产经营所得税申报表（表格B）”“个人所得税生产经营所得税申报表” （表格C））》相关内容和说明；
（2）根据新税法中有关结算和综合收益结算的有关规定，签发《个人所得税年度自付纳税申报表》；
（3）根据有关风险投资企业股权转让所得的有关政策法规，编制并发布《合伙企业风险投资企业单一投资资金核算记录表》和《个人所得单一投资基金核算的合伙风险投资企业减税”申报表。
政策依据：“国家税务总局关于修改个人所得税申报表的公告”（国家税务总局公告，2019年第7号）
2
风险投资公司的个人合伙人所得税政策很明确
如果某风险投资公司选择一个单一的投资基金，则其个人合伙人从股权转让中获得的收入和该基金的股息应按20％的比例支付；风险投资公司选择年收入对于整体会计，应根据“营业收入”项和5％-35％的超额累进税率计算和支付个人合伙人从风险投资企业获得的收入。
政策依据：《财政部和中国证券监督管理委员会税收发展改革总委关于风险投资企业个人合伙人所得税政策的通知》（财税[2019] 8号）
3
明确了确定无住所的人的居住时间的标准
前款所称前六年是指自纳税年度的前一年至前六年的连续六年，前六年的起始年度应自2019年以后的一年开始计算。 （包括的）。
政策依据：财政部和国家税务总局关于在中国没有住所的个人的居留标准的公告（财政部和国家税务总局公告，2019年第34号）
4
非居民个人和非居民个人的个人所得税政策
政策依据：“财政部和国家税务总局关于非居民个人和无住所个人的个人所得税政策的公告”（财政部国家税务总局公告2019年第35号）
5
调整中国税务居民身份证明的发行
自2019年5月1日起，申请人应向负责其所得税的县税务局（以下称主管税务机关）申请签发“居民税收证明”。中国居民企业的境内外分支机构应由中国总公司向总公司主管税务机关申请。合伙企业应当以中国居民合伙人为申请人，并向中国居民合伙人主管税务机关提出申请。
政策依据：“国家税务总局关于调整相关事项的公告”（国家税务总局公告，2019年第17号）
6
一些应税收入项目调整
在2018年《个人所得税法》修订后，“其他收入”项目被取消。根据原始税法中“其他收入”项目的有关税收政策文件需要相应调整。财政部和国家税务总局发布了《财政部和国家税务总局关于适用于有关收入的个人所得税应纳税所得额的公告》（财政部和国家税务总局公告（2019年第74号）根据适用的应税收入项目调整与税收相关的收入，并将自2019年1月1日起实施。
政策依据：“财政部和国家税务总局关于适用于相关收入的个人所得税应税收入项目的公告”（财政部和国家税务总局公告，2019年第74号）
7
广东，香港和澳门大湾区的优惠个人所得税政策
广东省和深圳市根据内地与香港的个人所得税负担之间的差额，向在国外（包括香港，澳门和台湾）工作的高端人才和短缺人员提供补贴。补贴免征个人所得税。
政策依据：《财政部和国家税务总局关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（财税[2019] 31号）
8
全国个人中小企业股份转让系统上市公司股利股利个人所得税政策
从2019年7月1日到2024年6月30日，持有上市公司股份且持有期限超过一年的个人将暂时免除股息的个人所得税。
个人持有持股期在1个月（包括1个月）以内的上市公司的股票，全部股息和股息均计入应纳税所得额；持股期超过1个月一年（含一年）内，股利和股利的临时减少额，按应纳税所得额的50％计算；上述收入应按20％的统一税率缴纳个人所得税。
政策依据：“财政部和中国证监会税务总局关于在全国中小企业股份转让系统中继续执行上市公司股利和股息个人所得税政策的公告”（财政部2019年第78号财务公告）
9
多部门联合文件将加强个人所得税抵免的建设
“国家发展和改革委员会办公厅和国家税务总局办公厅关于加强个人所得税抵免额信贷建设的通知”（以下简称“通知”）涵盖事件发生之前，之中和之后处理个人所得税事务的整个过程。在处理相关事宜时，人们应重点关注以下内容以积累自己的税收抵免：
首先，请提前注意信贷承诺。税务部门以个人所得税自纳税申报表，个人所得税特殊附加扣除信息表等形式设置了信用承诺，提醒纳税人对真实性，准确性和准确性的承诺。所提供信息的完整性。信用承诺的履行将包含在个人信用记录中。
其次，在此事上要注意诚实和守信。《通知》规定，税务部门将重点研究个人所得税纳税申报表，特殊附加扣除信息报告记录，违背信用承诺，违反法律法规等作为自然人税收信用管理研究的重点。系统。对于个人所得税抵免记录持续优良的纳税人，税务部门将与有关部门共同实施联合激励措施。对于违反相关法律法规和诚实守信的原则，将存在不诚实行为，例如逃税，税收欺诈，欺诈，欺诈性使用他人身份信息等。关键问题将包括税务部门，并将根据法律法规采取行政约束和纪律措施。情节严重，达到重大违法，不诚实标准的，税务部门将列为严重不诚实行为，并依法公开披露；与全国征信信息共享平台共享，推动相关部门实施联合处罚。
第三是事实发生后要注意合法权利。《通知》规定，纳税人对个人所得税抵免记录有异议的，可以向税务部门提出申请，税务部门将及时答复并反馈结果。同时，税务部门将为纳税人提供信用修复渠道，鼓励自然人在规定期限内主动纠正不诚实行为，消除不良影响，进行信用修复。
政策依据：“国家发展和改革委员会办公厅和国家税务总局办公厅关于加强个人所得税抵免信用额度建设的通知”（《教改办公室财务条例》 [2019] 860号）
生产团队
主管|国家税务总局珠海税务局
图形文字|珍珠税融资