楼上的答案有问题
不可扣除的项目-9个项目
1.支付给投资者的股利,股息和其他股权投资收益
2.企业所得税
3.缴纳滞纳金
4.没收的罚款,罚款和财务损失
5.捐赠支出超过规定标准
6.赞助支出(指企业产生的与生产和经营活动无关的各种非广告支出)
7.未批准的准备金支出
8.企业之间支付的管理费,企业内部商业组织之间支付的租金和特许权使用费以及非银行企业内部商业组织之间支付的利息
9.与收入无关的其他支出
因此,免赔额为A:投资者权益; D:D。银行按规定收取的罚款利息
BC是由政府税务法庭等引起的,因此不能扣除(AD是一种商业物质)
在计算应缴纳企业所得税的收入金额时,不允许特别扣减增值税,因为:
企业支付的增值税,因为增值税是一种价格过高的税,当发生销售时,将其直接记入“应交增值税-应交增值税”科目中。应付所得税不可抵扣。以小规模纳税人为例:
出售时
借:银行存款/应收帐款
贷款:主营业务收入
应付税款-应付增值税
纳税时
借款:应付税款-应付增值税
贷款:银行存款
此外,在计算企业所得税的应纳税额时,不得扣除企业向投资者支付的股利,股利和滞纳金:
因为企业派发给投资者的股息和股息是从税后净利润中提取的,并且不挤压成本,所以企业所得税的计算不可抵扣,特别是:
从税后净利润中提取时
借款:利润分配-提取应付股息
贷款:应付股息
付款时
借款:应付股息
贷款:银行存款/库存现金
中国的《企业所得税法》明确规定,计算企业所得税时不得扣除企业缴纳的滞纳金。因此,在计算应纳企业所得税的收入金额时,应将其作为企业收入的增加额进行计算和支付。
近日,财政部税务总局关于深化增值税改革政策的公告(财政部税务总局公告2019年第39号,以下简称“ 39号公告”)增值税改革具体政策措施。其中,最令人心动的亮点之一是允许生产和生活服务业的纳税人将当期应交税额减去可抵扣进项税额的10%,这是一项额外的扣除政策。但是,您知道十个细节吗?让我们一起学习。
首先,请注意政策实施期
是从2019年4月1日到2021年12月31日
其次,注意确认条件
生产和生活服务业的纳税人是指
提供邮政服务,电信服务,现代服务,生活服务(以下简称四项服务)拥有
销售收入的纳税人占总销售的50%以上
第三,区分不同的建立时间
在2019年3月31日之前从2018年4月至2019年3月确定的纳税人销售额(如果营业期少于12个月,则以实际营业期为准)减免税政策自2019年4月1日起适用。纳税人于2019年4月1日之后成立,且自成立之日起3个月内的销售额均满足上述要求。信用扣除策略4是确定信用扣除策略的应用之后的确认的连续性
本年度无任何调整,无论其是否适用于接下来的年份
根据上一年的销售额计算
第五是准确计算基数
根据目前进项税减免的10%
不能从销项税中扣除的进项税部分
不能用作应计基础
已根据规定将已计提和扣减的进项税额转出
应相应调整进项税额,以减少额外的抵免额
需要区分六个点
扣除前的应纳税额为零
扣除前的应税金额大于零且大于当期的可扣除加税额
扣除前的应纳税额大于零且小于或等于当期可扣除额加扣除额
七个必须记住一个例外
出口商品和服务,跨境应税行为不适用于附加信贷政策
兼职出口商品和服务,跨境应税行为
并且没有办法划分无法累计的进项税
需要根据政策删除
八是分别计算额外的功劳
纳税人应单独核算额外扣除额
应计,贷项,调整,余额等的变化。
九是第一个表单声明
当年确认额外信贷政策的首次应用
提交“适用的加减政策声明”
同时运行四个服务
根据四种服务中收入比例最高的业务,检查表格以确定行业
十个开始和结束
超额信贷政策到期后
纳税人不再累积其他抵免额
额外抵免额的余额停止